Раздел 5. АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ. Аудит бирж инвестиционных институтов и внебюджетных фондов


МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ "ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ)" (утв. Минфином РФ 18.07.2003)

действует Редакция от 18.07.2003 Подробная информация
Наименование документ"ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ)" (утв. Минфином РФ 18.07.2003)
Вид документапрограмма
Принявший органминфин рф
Дата принятия01.01.1970
Дата редакции18.07.2003
Дата регистрации в Минюсте01.01.1970
Статусдействует
Публикация
  • "Финансовая газета", N 51, 2003
НавигаторПримечания

Раздел 4. ФИНАНСЫ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ: МЕНЕДЖМЕНТ И АНАЛИЗ

Тема 1. Принципы организации торговли на фондовых и товарных биржах

Виды бирж. Системы организации торгов. Методы ценообразования в биржевой торговле. Понятие клиринга. Виды клиринговых систем. Централизованный клиринг на фондовых и товарных биржах. Особенности организации торгов и расчетов при сделках с государственными облигациями ОФЗ и ГКО.

Тема 2. Срочные сделки на фондовом рынке

Принципы организации фьючерсной биржевой торговли. Понятие фьючерсной сделки. Расчеты по вариационной и депозитной марже. Сделки "репо" и их назначение. Биржевые опционы.

Тема 3. Маржинальная торговля

Понятие маржинальной торговли на фондовом рынке. Эффект финансового "рычага" при использовании маржинальной торговли. Ограничения ФКЦБ России по размеру маржи. Финансовые нормативы, установленные ФКЦБ России для профессиональных участников рынка ценных бумаг, занимающихся маржинальной торговлей.

Тема 4. Основы риск-менеджмента на фондовом рынке

Рыночный (системный) и собственный риск ценной бумаги. Фондовые индексы и их значение для оценки риска ценной бумаги. Методы снижения риска вложений в ценные бумаги. Понятие диверсификации вложений. Методы диверсификации. Понятие хеджирования. Финансовые инструменты, используемые для хеджирования.

Тема 5. Основы фундаментального анализа при прогнозировании курсов акций

Понятие фундаментального анализа. Сфера применения фундаментального анализа. Основные коэффициенты, применяемые для прогноза курсов акций. Расчет коэффициента Р/Е при прогнозировании курсов акций.

Тема 6. Финансовый анализ деятельности профессиональных участников рынка ценных бумаг

Расчет коэффициентов финансового анализа, используемых ФКЦБ России для оценки деятельности организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг (показатели К1, К2, К3 и другие).

Порядок расчета собственного капитала организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Тема 7. Бэк-офис в организациях - брокерах, дилерах и доверительных управляющих

Понятие внутреннего учета (бэк-офиса) в организациях - профессиональных участниках рынка ценных бумаг. Функции бэк-офиса в брокерско-дилерском бизнесе. Регистры внутреннего учета ценных бумаг у организаций, осуществляющих брокерскую и дилерскую деятельность на рынке ценных бумаг.

Тема 8. Финансовый анализ деятельности инвестиционных фондов

Виды инвестиционных фондов. Акционерные и паевые инвестиционные фонды.

Оценка активов и пассивов акционерных инвестиционных фондов. Требования к структуре активов паевых инвестиционных фондов. Оценка чистых активов паевого инвестиционного фонда.

Понятие дисконтирования. Использование коэффициентов дисконтирования в оценке чистых активов инвестиционных фондов.

Оценка активов и пассивов акционерных инвестиционных фондов. Требования к структуре активов акционерных инвестиционных фондов.

Методы оценки недвижимости и ценных бумаг без признаваемых котировок при расчете чистых активов паевых инвестиционных фондов.

Тема 9. Финансовый анализ деятельности негосударственных пенсионных фондов

Методы определения сумм пенсионных взносов и пенсий при различных пенсионных схемах. Требования к структуре активов негосударственных пенсионных фондов.

Основы актуарного оценивания активов и обязательств негосударственного пенсионного фонда.

Тема 10. Финансовый анализ деятельности государственных внебюджетных фондов

Система государственного пенсионного страхования. Порядок формирования тарифов по взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации. Базовая, страховая и накопительная части трудовой пенсии. Оценка эффективности использования средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

Система государственного социального страхования. Оценка эффективности использования средств Фонда социального страхования Российской Федерации.

Система обязательного медицинского страхования. Роль и значение различных элементов системы обязательного медицинского страхования: органов Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации, страховых медицинских организаций, медицинских учреждений. Оценка эффективности использования средств Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

zakonbase.ru

Раздел 5. аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит бирж внебюджетных фондов и инвестиционных институтов) (утв- минфином РФ 18-07-2003) (2018). Актуально в 2018 году

размер шрифта

+7 812 627 17 35

+7 499 350 44 79

8 (800) 333-45-16 доб. 100

ПРОГРАММА ПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВ НА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРА (АУДИТ БИРЖ ВНЕБЮДЖЕТНЫХ... Актуально в 2018 году

1. Федеральный закон от 07.08.2001 N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (в ред. от 30.12.2001).

2. Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 23.09.2002 N 696 (с дополнениями, внесенными Постановлением Правительства Российской Федерации от 04.07.2003 N 405).

3. Постановление Правительства Российской Федерации от 06.02.2002 N 80 "О вопросах государственного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации".

4. Постановление Правительства Российской Федерации от 29.03.2002 N 190 "О лицензировании аудиторской деятельности".

5. Постановление Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита".

6. Аудит. Учебник / Под ред. Подольского В.И. - М., 2000.

7. Адамс Р. Основы аудита. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1995.

8. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. Учеб. пособие. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 1999.

9. Кодекс этики профессиональных бухгалтеров 2001. - Москва, МЦРСБ, 2002.

10. Крикунов А.В. Аудиторская деятельность: аттестация, лицензирование, отчетность и контроль качества. Учебное пособие. - М.: "Финансовая газета", 2003.

11. Скобара В.В. Аудит: методология и организация. - М.: ДИС, 1997.

12. Филипп Л. Дефлиз и др. Аудит Монтгомери. - М.: ЮНИТИ, 1997.

13. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит. Учебник. 4-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2003.

14. Энциклопедия общего аудита. Законодательная и нормативная база, практика, рекомендации и методика осуществления. В 2 т. - М.: ДИС, 1999.

www.zakonprost.ru

N Место в рейтинге "Аудит-100" Аудиторско- консалтинговая группа Местоположение центрального офиса Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов (тыс. руб.)
1 4 "Росэкспертиза" Москва 8325,00
2 3 "ЮНИКОН/МС Консультационная группа" Москва 6745,00
3 6 "Русаудит Дорнхоф, Евсеев и партнеры" Москва 6476,00
4 27 "Марка Аудит" Москва 5431,00
5 15 АРНИ Москва 5153,00
6 5 ФБК (PKF) Москва 3047,00
7 7 "БДО Руфаудит" Москва 2862,00
8 30 "Мариллион" Москва 2399,00
9 43 "Пачоли" Москва 1545,00
10 16 "Балт-аудит-эксперт" Санкт-Петербург 1218,00

raexpert.ru

"Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора в области аудита бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов" (утв. ЦАЛАК Минфина РФ 09.09.1996) - последняя редакция

УтвержденаЦентральнойаттестационно - лицензионнойаудиторской комиссиейМинфина РФ9 сентября 1996 года

Согласованас Комиссиейпо аудиторской деятельностипри Президенте РФ27 августа 1996 года

ПРОГРАММАПРОВЕДЕНИЯ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ ЭКЗАМЕНОВНА ПОЛУЧЕНИЕ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА АУДИТОРАВ ОБЛАСТИ АУДИТА БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ

Раздел 1. Право

Тема 1. Ценные бумаги

Понятие ценной бумаги. Виды ценных бумаг. Обязательные реквизиты ценных бумаг. Порядок обращения ценных бумаг.

Тема 2. Акции и акционерные общества

Виды акционерных обществ. Органы управления акционерным обществом и их полномочия.

Обыкновенные и привилегированные акции.

Органы управления акционерным обществом и их полномочия.

Порядок выплаты дивидендов в акционерных обществах.

Государственная регистрация выпусков акций. Требования к проспекту эмиссии акций акционерного общества.

Порядок оплаты уставного капитала акционерного общества. Понятия объявленных и размещенных акций.

Порядок выкупа акционерным обществом собственных акций.

Ведение реестра акционеров. Основания и сроки для внесения записей в реестр.

Номинальные держатели акций. Правовые основы их отношений с владельцами акций и держателями реестров акционеров.

Тема 3. Облигации акционерных обществ

Понятие и виды облигаций. Порядок эмиссии облигаций акционерными обществами.

Порядок выплаты доходов по облигациям акционерных обществ.

Тема 4. Вексель

Реквизиты простого и переводного векселя.

Условие о процентах в векселе и порядок его реализации.

Порядок передачи векселя по индоссаменту. Ордерная оговорка. Виды индоссаментов. Различия индоссамента и цессии.

Акцепт переводных векселей. Обязанности акцептанта. Акцепт в порядке посредничества.

Получение платежа по векселю. Оплата векселей в порядке посредничества.

Протест векселей в неплатеже и неакцепте. Регрессные требования к лицам, обязанным по векселю.

Тема 5. Государственные долговые обязательства

Условия выпуска и обращения Государственного республиканского внутреннего займа РСФСР 1991 г.

Условия выпуска и обращения облигаций внутреннего государственного валютного займа.

Функции дилеров и инвесторов на рынке ГКО.

Организация депозитарной системы на рынке ГКО. Счета депо дилеров типа "А" и "В".

Порядок проведения первичного аукциона по размещению ГКО.

Вторичные торги по ГКО. Порядок подачи и удовлетворения конкурентных заявок на покупку и продажу.

Порядок погашения ГКО.

Первичное размещение ОФЗ.

Порядок выплаты купонных доходов по ОФЗ. Понятие накопленного купонного дохода.

Организация вторичного рынка ОФЗ.

Условия выпуска и обращения облигаций государственного сберегательного займа.

Условия выпуска и обращения казначейских обязательств Министерства финансов Российской Федерации. Порядок использования казначейских обязательств для погашения кредиторской задолженности предприятий.

Тема 6. Депозитные и сберегательные сертификаты банков

Условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов банков.

Условия выпуска и обращения депозитных сертификатов банков.

Тема 7. Жилищные сертификаты

Условия выпуска и обращения жилищных сертификатов. Обязанности эмитента и гаранта выпуска жилищных сертификатов.

Тема 8. Чеки

Реквизиты чека. Порядок передачи чека другому лицу. Порядок получения платежа по чеку.

Условия обращения чеков с грифом "Россия".

Тема 9. Производные ценные бумаги

Основные виды производных ценных бумаг, условия их выпуска и обращения.

Тема 10. Профессиональные участники рынка ценных бумаг

Порядок создания и лицензирования инвестиционных фондов.

Эмиссия акций инвестиционных фондов. Источники оплаты уставного капитала инвестиционного фонда. Ограничиваемые организации.

Правовое регулирование деятельности управляющего инвестиционным фондом.

Правовое регулирование деятельности депозитария инвестиционного фонда.

Классификация аффилированных лиц инвестиционного фонда.

Ограничения при размещении средств инвестиционного фонда в ценные бумаги.

Различия между открытыми и закрытыми инвестиционными фондами.

Источники формирования прибыли инвестиционного фонда. Ограничения при использовании прибыли инвестиционного фонда.

Порядок создания паевых инвестиционных фондов. Требования к управляющему и депозитарию паевого инвестиционного фонда.

Правовые основы деятельности паевого инвестиционного фонда. Выпуск и обращение инвестиционных паев. Понятие открытого и интервального паевого инвестиционного фонда.

Инвестиционные брокеры. Порядок создания и лицензирования. Основные виды деятельности.

Правовое регулирование деятельности специализированных регистраторов и трансфер - агентов.

Фондовые биржи. Порядок создания и лицензирования. Основные виды деятельности.

Источники формирования прибыли фондовой биржи. Ограничения на использование прибыли фондовой биржи.

Депозитарная деятельность на фондовом рынке. Открытый и закрытый способы хранения ценных бумаг.

Тема 11. Приватизация государственных и муниципальных предприятий

Закрытая подписка на акции приватизируемого предприятия. Варианты льгот работникам предприятия и приравненным к ним лицам.

Порядок закрепления контрольного пакета акций приватизируемого предприятия в федеральной собственности.

Порядок проведения инвестиционных конкурсов по продаже акций приватизируемых предприятий.

Порядок проведения специализированных аукционов по продаже акций приватизируемых предприятий.

Порядок выплаты дивидендов по привилегированным акциям.

Тема 12. Государственные внебюджетные фонды

Правовое регулирование деятельности Пенсионного фонда Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности Фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности Фонда социального страхования Российской Федерации.

Правовое регулирование деятельности Фонда занятости населения Российской Федерации.

Правовое регулирование дорожных фондов Российской Федерации.

Тема 13. Негосударственные пенсионные фонды

Правовые основы деятельности негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации.

Правовое регулирование инвестиционной деятельности негосударственных пенсионных фондов.

Раздел 2. Бухгалтерский учет и отчетность

Тема 1. Учет на биржах

Учет формирования уставного капитала товарных и фондовых бирж. Учет операций по увеличению уставного капитала биржи.

Учет комиссионных вознаграждений в пользу биржи. Учет сборов со сделок и сборов за клиринговые услуги биржи и расчетной (клиринговой) палаты.

Учет членских взносов на товарных и фондовых биржах.

Учет депозитарных услуг фондовых бирж. Учет доходов биржи от открытия и ведения счетов депо клиентов, выполнения функций номинального держателя ценных бумаг.

Учет гарантийных взносов под открытые позиции по фьючерсным контрактам. Особенности учета гарантийных взносов, сделанных в денежной форме и путем передачи в распоряжение биржи или расчетной (клиринговой) палаты ценных бумаг.

Учет операций по инвестированию временно свободных средств гарантийных и иных аналогичных фондов биржи и расчетной (клиринговой) палаты.

Расчеты по вариационной марже между участниками фьючерсных торгов в учете биржи и расчетной (клиринговой) палаты. Порядок ведения клиринговых счетов расчетных фирм, участвующих в торгах фьючерсными контрактами.

Учет доходов, начисляемых расчетным фирмам на внесенные ими гарантийные взносы.

Учет операций по погашению задолженности расчетных фирм, образовавшейся по итогам клиринга. Учет операций по принудительному закрытию биржей или расчетной (клиринговой) палатой не обеспеченных гарантийными взносами открытых позиций расчетных фирм.

Учет операций по исполнению фьючерсных контрактов. Учет исполнения фьючерсных контрактов за счет биржи или расчетной (клиринговой) палаты.

Учет операций по оказанию информационных и консультационных услуг биржей, по предоставлению услуг связи для участников биржевых торгов.

Учет доходов от сдачи в аренду брокерских мест и иных аналогичных доходов бирж.

Учет затрат на товарных и фондовых биржах.

Учет финансовых результатов и использования прибыли биржи.

Тема 2. Учет в акционерных инвестиционных фондах

Учет уставного капитала и дивидендов по акциям, выпущенным инвестиционным фондом. Учет оплаченных и неоплаченных акций фонда.

Учет эмиссионного дохода при продаже акций инвестиционного фонда.

Учет операций по выкупу инвестиционным фондом собственных акций у акционеров.

Учет начисления и выплаты дивидендов по акциям инвестиционного фонда.

Учет операций по приобретению инвестиционным фондом ценных бумаг. Учет финансовых вложений фонда в акции и долговые обязательства. Учет и переоценка вложений в государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО), облигации федерального займа с переменным купоном (ОФЗ-ПК), облигации государственного сберегательного займа (ОГСЗ) и другие государственные ценные бумаги. Отражение в учете инвестиционного фонда полученных и уплаченных накопленных купонных доходов по государственным ценным бумагам.

Отражение в учете инвестиционного фонда разниц между покупной и номинальной стоимостью облигаций, порядок списания (доначисления) указанных разниц на прибыли и убытки фонда.

Учет внереализационных доходов инвестиционного фонда, дивидендов по акциям и купонов по облигациям.

Учет операций по продаже ценных бумаг инвестиционным фондом. Учет выплаченных комиссионных вознаграждений посредникам при продаже ценных бумаг.

Методы определения учетной стоимости продаваемых ценных бумаг. Методы ФИФО, ЛИФО и метод средней цены.

Учет издержек инвестиционного фонда. Учет расходов, относимых на нематериальные активы инвестиционного фонда. Учет расходов на оплату услуг управляющего, депозитария и аудитора фонда.

Особенности состава затрат инвестиционного фонда, относимых на себестоимость. Нормирование затрат по оплате услуг управляющего и расходов по организации инвестиционного фонда.

Формирование финансовых результатов инвестиционного фонда.

Тема 3. Учет прочих видов профессиональной деятельности и услуг на рынке ценных бумаг

Учет брокерских операций с ценными бумагами.

Учет депозитарной деятельности на рынке ценных бумаг. Порядок отражения операций по счетам депо в забалансовом учете депозитария.

Учет деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг. Учет доходов от трансфер - агентских услуг.

Учет деятельности по доверительному управлению ценными бумагами.

Учет в паевых инвестиционных фондах. Учет первичного размещения и выкупа инвестиционных паев.

Учет финансовых вложений паевого инвестиционного фонда и доходов от них.

Учет издержек паевого инвестиционного фонда. Особенности состава затрат управляющей компании паевого инвестиционного фонда.

Учет дилерской деятельности на рынке ценных бумаг.

Тема 4. Учет в государственных внебюджетных фондах

Учет формирования и использования средств Пенсионного фонда Российской Федерации.

Учет формирования и использования средств Фонда обязательного медицинского страхования.

Учет формирования и использования средств дорожных фондов.

Учет формирования и использования средств Фонда государственного социального страхования.

Учет формирования и использования средств Государственного фонда занятости.

Тема 5. Учет в негосударственных пенсионных фондах

Учет пенсионных взносов в негосударственном пенсионном фонде (НПФ).

Учет финансовых вложений НПФ и использования инвестиционного дохода.

Учет расчетов по пенсионным выплатам в НПФ.

Учет общехозяйственных расходов НПФ. Учет расходов на ведение дела и оплату услуг компаний по управлению НПФ.

Тема 6. Учет в прочих внебюджетных фондах

Учет взносов в благотворительные и иные фонды.

Учет использования средств благотворительных и иных фондов.

Учет издержек благотворительных и иных фондов.

Раздел 3. Налогообложение ценных бумаг, бирж,инвестиционных и внебюджетных фондов

Тема 1. Налоги на операции с ценными бумагами юридических и физических лиц

Налог на ценные бумаги, уплачиваемый при их выпуске.

Налогообложение прибыли от перепродажи ценных бумаг и прибыли в виде дисконта.

Налог на добавленную стоимость по брокерским и посредническим операциям (депозитарные, клиринговые, трастовые, ведения реестра).

Налогообложение доходов от продажи ценных бумаг и дохода в виде дисконта, получаемого при погашении ценных бумаг.

Налогообложение дивидендов и процентов от принадлежащих физическому лицу ценных бумаг.

Особенности налогообложения доходов юридических и физических лиц от ценных бумаг в иностранной валюте.

Тема 2. Налогообложение государственных ценных бумаг

Налог на доходы от операций с казначейскими обязательствами и государственными краткосрочными бескупонными облигациями.

Налог на облигации внутреннего валютного займа.

Налог на облигации сберегательного займа.

Тема 3. Налогообложение инвестиционных фондов

Налог на операции с ценными бумагами при выпуске инвестиционных паев управляющей компанией фонда.

Налог на прибыль иностранных юридических лиц - инвесторов фонда по доходам от реализации паев, не связанных с их деятельностью на территории Российской Федерации.

Налог на прибыль, взимаемый со средств, полученных управляющей компанией, специализированным депозитарием, независимым оценщиком и аудитором за счет имущества паевого инвестиционного фонда в качестве вознаграждения.

Налог на добавленную стоимость, взимаемый с суммы выплат в пользу управляющей компании, специализированного депозитария, независимого оценщика и аудитора за счет имущества паевого инвестиционного фонда.

Налог на имущество паевого инвестиционного фонда, начисленный в связи с управлением имуществом паевого инвестиционного фонда, управляющей компанией за счет этого имущества.

Подоходный налог физических лиц - инвесторов паевого инвестиционного фонда, полученный от продажи имущества.

Тема 4. Налогообложение бирж

Налог на прибыль, получаемую товарными и фондовыми биржами.

Налог на добавленную стоимость по операциям, осуществляемым на фондовых биржах и фондовых отделениях товарных бирж.

Сбор со сделок купли - продажи иностранной валюты, совершаемых на фондовой бирже.

Особенности взимания налога на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы с товарных и фондовых бирж.

Особенности взимания налога на пользователей автомобильных дорог с товарных и фондовых бирж.

Тема 5. Налоги, поступающие в дорожные фонды

Значение налогов, поступающих в дорожные фонды.

Виды налогов, уплачиваемых в дорожные фонды юридическими лицами и предприятиями без образования юридического лица.

Роль указанных налогов в формировании бюджетных фондов разного уровня.

Налог на реализацию горюче - смазочных материалов, поступающий в федеральный дорожный фонд: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог с владельцев транспортных средств: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Налог на пользователей автомобильных дорог: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Налог на приобретение автотранспортных средств: плательщики, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 6. Система обязательных платежей во внебюджетные фонды

Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.

Страховые взносы в Фонд социального страхования: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок, сроки и особенности уплаты.

Страховые взносы в Фонд обязательного медицинского страхования: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Страховые взносы в Государственный фонд занятости: плательщики, объект взимания, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Тема 7. Налогообложение негосударственных пенсионных фондов

Налог на прибыль в негосударственных пенсионных фондах.

Налог на добавленную стоимость в негосударственных пенсионных фондах.

Особенности налогообложения по дополнительному пенсионному обеспечению предприятий - вкладчиков, участников - физических лиц.

Подоходный налог с физических лиц при осуществлении пенсионных взносов в негосударственные пенсионные фонды, распределении инвестиционного дохода, выплате дополнительных пенсий.

Раздел 4. Финансы организаций и фондов

Тема 1. Рынок ценных бумаг, его состав, структура и функционирование

Значение рынка ценных бумаг, виды ценных бумаг.

Виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг.

Эмиссия ценных бумаг как одна из форм привлечения денежных средств.

Регистрация эмиссии ценных бумаг.

Обращение эмиссионных ценных бумаг.

Общие требования к процессу эмиссии ценных бумаг.

Виды операций по продаже и покупке ценных бумаг.

Оценка доходности ценных бумаг.

Участие предприятий в операциях на рынке ценных бумаг.

Тема 2. Особенности организации финансов товарных и фондовых бирж

Основы деятельности товарных и фондовых бирж.

Основные права и обязанности фондовых бирж.

Порядок допуска ценных бумаг к биржевой торговле.

Организация финансов фондовых бирж.

Доходы и расходы фондовых бирж.

Источники покрытия расходов фондовых бирж.

Финансовые основы деятельности товарных бирж.

Тема 3. Инвестиционная деятельность и источники ее финансирования

Значение инвестиционной деятельности в условиях функционирования рыночной экономики.

Инвестиционная политика и меры по повышению ее эффективности.

Состав и структура источников финансирования инвестиций на предприятиях.

Портфель ценных бумаг инвестиционных фондов. Рыночная стоимость и котировка ценных бумаг.

Роль и значение банков, кредитных учреждений и финансово - промышленных групп в инвестиционной политике государства.

Типовой проспект эмиссии инвестиционных фондов.

Размещение и выкуп инвестиционных паев фонда.

Федеральный общественный государственный фонд по защите прав вкладчиков и акционеров.

Первичное размещение инвестиционных паев фонда.

Размещение инвестиционных паев фонда после завершения их первичного размещения.

Права владельцев инвестиционных паев фонда.

Права и обязанности управляющего фондом.

Тема 4. Организация финансов паевых инвестиционных фондов

Инвестиционные фонды, их виды и направления деятельности.

Особенности организации финансов инвестиционных фондов.

Механизм формирования финансовых результатов инвестиционных фондов.

Особенности организации финансов депозитария.

Финансовая оценка деятельности управляющего инвестиционным фондом.

Особенности финансовой отчетности инвестиционных фондов.

Тема 5. Доходы и расходы паевых инвестиционных фондов

Виды доходов инвестиционных фондов.

Формирование и распределение финансовых результатов.

Особенности состава затрат, включаемых в издержки инвестиционных фондов.

Особенности состава затрат управляющего инвестиционным фондом.

Вознаграждение управляющего фондом.

Расходы, подлежащие возмещению за счет имущества, составляющего инвестиционный фонд.

Тема 6. Имущество инвестиционных фондов и порядок его оценки

Состав и структура оцениваемого имущества инвестиционных фондов.

Порядок оценки имущества инвестиционных фондов.

Понятие и состав активов и пассивов инвестиционных фондов, их балансовая стоимость.

Порядок оценки стоимости активов и пассивов инвестиционных фондов.

Понятие чистых активов и справка о стоимости чистых активов.

Методика расчета чистых активов инвестиционных фондов.

Порядок определения стоимости одного инвестиционного пая и определение цен размещения и выкупа паевого фонда.

Тема 7. Финансы внебюджетных фондов

Внебюджетные фонды, их сущность, функции и назначение.

Основные принципы организации финансов внебюджетных фондов.

Виды внебюджетных фондов и особенности организации их финансов.

Организация финансов Пенсионного фонда Российской Федерации. Формирование его доходов. Основные направления расходов Пенсионного фонда.

Формирование и использование средств Фонда социального страхования.

Доходы и расходы Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

Государственный фонд занятости, его доходы и расходы.

Формирование и использование средств Федерального и территориальных фондов социальной поддержки населения.

Раздел 5. Аудит

Тема 1. Понятие, цели и организация аудиторской деятельности

Понятие аудиторской деятельности. Правовые основы аудиторской деятельности. Законодательные ограничения в занятии аудиторской деятельностью. Система критериев обязательности аудиторских проверок.

Основные задачи и функции аудитора. Права, обязанности и ответственность аудитора.

Методология аудита и аудиторские стандарты. Цели стандартизации аудиторских процедур. Аудиторский риск.

Технологические основы аудита. Договор на оказание аудиторских услуг. Ответственность аудитора и клиента. Планирование аудита. Программа проведения аудиторской проверки, ее основные этапы.

Оценка системы внутреннего контроля клиента как критерий для планирования проверки.

Состав группы аудиторов и распределение обязанностей. Возможность привлечения внештатных экспертов.

Методы и порядок сбора информации. Оценка уровня существенности и расчет объема выборки. Рабочие документы аудитора.

Обобщение полученной информации и формирование выводов и рекомендаций по результатам проверки. Анализ юридических и финансовых рисков клиента.

Порядок подготовки, составные части и содержание аудиторского заключения. Пользователи различных частей аудиторского заключения. Виды аудиторских заключений. Документы, сопутствующие аудиторскому заключению.

Тема 2. Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж

Цели проверки и источники информации. Особенности товарных и фондовых бирж как объектов аудиторской проверки.

Проверка формирования уставного капитала бирж и учета размещения акций их членов. Аудит расчетов в клиринговых палатах.

Проверка состава затрат на оказание услуг биржей. Аудит учета сборов и платежей с участников торгов. Проверка учета резервов и целевых взносов на покрытие убытков биржи.

Юридическая экспертиза договоров на совершение сделок с ценными бумагами.

Проверка соблюдения налогового законодательства, связанного с проведением операций с ценными бумагами на фондовых биржах.

Тема 3. Особенности аудиторской проверки инвестиционных институтов

Методы проверки эффективности и целесообразности финансовых вложений экономического субъекта: виды финансовых вложений, особенности их проверки.

Аудиторская проверка соблюдения правил организации и ведения учета в депозитарии инвестиционного фонда.

Проверка правильности формирования издержек инвестиционного фонда, установленных нормативов по отнесению расходов по организации инвестиционных фондов и оплаты услуг управляющего к издержкам деятельности инвестиционного фонда.

Проверка правильности оформления и проведения расчетов с управляющим и депозитарием фонда.

Проверка отчета депозитария.

Проверка отчета управляющего.

Проверка правильности отражения балансовой стоимости ценных бумаг. Рыночная стоимость ценных бумаг и признаки котируемых ценных бумаг. Дисконтирование ценных бумаг.

Проверка правомерности финансовых вложений инвестиционного фонда (аффилированная группа лиц, требования антимонопольного законодательства).

Проверка правильности бухгалтерского и стоимостного отражения реализации ценных бумаг.

Проверка формирования и распределения финансовых результатов деятельности фонда. Проверка правильности, полноты и своевременности расчетов с акционерами фонда.

Проверка правильности расчетов с бюджетом. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогом на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам. Особенности налогообложения инвестиционных фондов (освобождение от обложения налогом на имущество и на добавленную стоимость, специальным налогом).

Проверка правильности расчетов чистых активов фонда, оценки активов и пассивов, балансовой и выкупной стоимости акций фонда.

Проверка состояния ведения реестра акционеров. Экспертиза и анализ оформления изменения состава акционеров фонда. Проверка соблюдения прав инвесторов.

Особенности проверки деятельности депозитариев.

Особенности аудиторской проверки товарных и фондовых бирж. Проверка правильности отражения в учете оказанных биржей услуг, источников покрытия расходов, ведения расчетов по биржевым операциям. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами и прочим налогам.

Тема 4. Особенности аудиторской проверки деятельности пенсионных и других фондов

Особенности аудиторской проверки негосударственных пенсионных фондов. Проверка формирования страховых резервов (фондов), эффективности управления резервами. Проверка соблюдения уставных направлений деятельности. Аудит учета и отчетности негосударственных пенсионных фондов.

Особенности аудиторской проверки других фондов. Проверка направлений деятельности, источников покрытия затрат.

bazanpa.ru

Аудит инвестиционного фонда - Энциклопедия по экономике

Аудит инвестиционного фонда..............................................................................................49  [c.4] АУДИТ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА  [c.49]

Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно ознакомиться с клиентом, хорошо спланировать и подробно расписать всю процедуру проверки.  [c.49]

Особенности проверки инвестиционных фондов определяются спецификой ведения бухгалтерского учета в этих организациях, а также целями и направлениями деятельности этих фондов. Для того чтобы более эффективно провести аудит инвестиционного фонда, необходимо предварительно познакомиться с клиентом и хорошо спланировать проверку, подробно расписав ход всей процедуры.  [c.25]

Аудит инвестиционного фонда не а состоянии провести индивидуальный аудитор, он проводится крупными аудиторскими фирмами, зарекомендовавшими себя на рынке аудиторских услуг.  [c.26]

Виды лицензий о — общий аудит б — банковский аудит с — аудит страховщиков и — аудит бирж, внебюджетных и инвестиционных фондов.  [c.49]

Прямо установленные актами законодательства Российской Федерации условия обязательной аудиторской проверки экономических субъектов - тема особого исследования. Дело в том, что обязательный аудит намного теснее связан с функцией засвидетельствования аудиторов, нежели инициативный, который обычно ближе к консалтингу. И условие обязательного аудита уже прочно записано в действующем законодательстве. Например, в Законе о банках и банковской деятельности предусмотрено, что банки публикуют годовой баланс по форме и в сроки, которые устанавливает ЦБ РФ, после подтверждения аудиторской организацией достоверности указанных в нем сведений. Имеются и другие законы, где зафиксированы иные случаи проведения обязательного аудита для страховых организаций, инвестиционных фондов, совместных или стопроцентно иностранных предприятий и т.д.  [c.250]

В период перестройки в России стали создаваться совместные предприятия, страховые организации, инвестиционные фонды, созданные за счет взносов юридических и физических лиц. Учредителям стало, рискованно полагаться на информацию о деятельности таких предприятий только с подачи их руководителей. Возникла потребность в независимом аудите.  [c.6]

Экспертные услуги экспертиза эффективности учредительства экспертиза эффективности вложений в уставной фонд предприятия реализация системы страхования экспертиза экспозиционных объектов на выставках оценка экономической деятельности фирмы (аудит) оценка целесообразности проведения фундаментальных и поисковых научно-исследовательских работ экспертиза межвузовских инновационных программ и проектов и совместных международных проектов, патентов и лицензий, поступивших предложений, целесообразности организационных, инвестиционных, инновационных мероприятий и т.д. Результатом могут быть акты, заключения и т.д.  [c.372]

Внешний аудит в Российской Федерации с точки зрения направлений аудиторской деятельности и отраслевых особенностей подразделяется на. общий аудит, страховой аудит, аудит банков, аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.  [c.22]

Организация проведения аттестации возлагается на Министерство финансов РФ (общий аудит, аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, аудит страховых организаций), Центральный банк России (банковский аудит), для чего этими органами созданы соответствующие центральные аттестационно-лицензионные аудиторские комиссии.  [c.30]

Данилевский Ю.А. Общий аудит, аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов Учебное пособие. - М. Бухгалтерский учет. - 144 с. (Библиотека журнала "Бухгалтерский учет").  [c.571]

АУДИТ БИРЖ, ВНЕБЮДЖЕТНЫХ ФОНДОВ И ИНВЕСТИЦИОННЫХ ИНСТИТУТОВ Стоимость - 2900 руб.  [c.286]

По объектам аудита 1. Банковский 2. Аудит страховых организаций 3. Аудит бирж, инвестиционных институтов и внебюджетных фондов 4. Общий 5. Государственный  [c.31]

По объектам аудита различают банковский аудит аудит страховых организаций аудит бирж инвестиционных институтов и внебюджетных фондов общий аудит государственный аудит. На все эти  [c.37]

Аудит общий, аудит кредитных организаций, аудит страховщиков, аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов, аудит по международным стандартам, методологические разработки в области финансового анализа, бухгалтерское управление и налоговое консультирование, сопровождение сделок с капиталом, маркетинг.  [c.41]

По объектам аудита 1. Банковский. 2. Аудит страховых организаций. 3. Аудит бирж, инвестиционных институтов и внебюджетных фондов. 4. Аудит государственных и муниципальных унитарных предприятий. 5. Общий  [c.20]

Обязательный А.п.т. может устанавливаться по усмотрению местных органов власти не только для розничных, но и для оптовых предприятий соответствующего региона. АУДИТ (АУДИТОРСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ). Предпринимательская деятельность аудиторских фирм (аудиторов) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерской (финансовой) отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и других финансовых обязательств и требований экономических субъектов. (Под экономическими субъектами понимаются — независимо от организационно-правовой формы и вида собственности — предприятия и их объединения (союзы, ассоциации, концерны, отраслевые, межотраслевые, региональные и другие объединения), организации и учреждения, банки и другие кредитные учреждения, а также их союзы и ассоциации, страховые организации, товарные и фондовые биржи, инвестиционные, пенсионные, общественные и другие фонды, граждане, осуществляющие самостоятельную предпринимательскую деятельность, а также аудиторские фирмы и аудиторы, рабо- тающие самостоятельно.)  [c.14]

ОБЯЗАТЕЛЬНЫЙ АУДИТ -обязательная ежегодная проверка бухгалтерской отчетности экономических объектов, выделенных по следующим критериям, установленным нормативными актами 1. Организационно-правовая форма экономического субъекта-акцио-нерные общества открытого типа (открытые акционерные общества) при наличии на конец отчетного года свыше 100 акционеров. 2. Вид деятельности - банки и другие кредитные учреждения страховые организации и общества взаимного страхования товарные и фондовые биржи инвестиционные институты внебюджетные фонды, источниками образования средств которых являются предусмотренные законодательством Российской Федерации обязательные отчисления, производимые юридическими и физическими лицами благотворительные и иные фонды, источника-  [c.468]

Данилевский Ю. А. Общий аудит, аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов. - М. Бухгалтерский учет, 1996.  [c.170]

Модель аренды с компанией-оператором (рис. 10.1). Администрация МО передает функции управления активами своих теплоснабжающих предприятий квалифицированному частному оператору - независимому юридическому лицу. Форма - долгосрочная аренда (концессия), т.е. при этом изменения прав собственности не происходит. Компания-оператор проводит технический и финансовый аудит этих муниципальных предприятий, осуществляет системную реорганизацию менеджмента, разрабатывает инвестиционные проекты и привлекает ресурсы на их реализацию. Для высококачественного ремонтно-эксплуатационного обслуживания основных фондов компания-оператор может привлекать на конкурсных условиях (открытые тендеры) специализированные подрядные организации.  [c.170]

Аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов.  [c.259]

Правление Фонда по мере необходимости, но не реже одного рам в год назначает аудиторскую проверку деятельности Фонда, осуществляемую специализированной организацией, имевшей соответствующую лицензию. Аудиторская организаций, проводящая такого вида аудит, полностью укомплектована специалистами разного профиля (финансовыми аналитиками, специалистами в области инвестиционной деятельности, юристами, экономистами и другими специалистами и экспертами).  [c.26]

Аудит инвестиционного фонда не в состоянии провести индивидуальньй аудитор, он проводится крупным аудиторскими фирмами, зарекомендовавшими себя на рынке аудиторских услуг. Такие фирмы имеют в своем штате большое количество специалистов разного рода подготовки (профессиональных юристов, специализирующихся в области финансового права, финансовых аналитиков, экспертов и т. д.).  [c.50]

Перечень учебных дисциплин, программы и продолжительность по формам обучения утверждаются центральными атте-стационно-лицензионными аудиторскими комиссиями (ЦАЛАК) Министерства финансов РФ (общий аудит аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов аудит страховых организаций) и Центрального банка РФ (аудит кредитных организаций, или банковский аудит). Программы по изучению учебных дисциплин включают в себя лекции, практические занятия по применению правовых нормативных актов, аудиторских правил (стандартов) и процедур, деловые игры, семинары, написание рефератов, лабораторные занятия в компьютерных классах и другие виды учебной работы.  [c.110]

Перечень учебных дисциплин, программы и продолжительность обучения утверждаются центральными аттестационно-ли-цензионными аудиторскими комиссиями (далее — ЦАЛАК) Минфина (общий аудит аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов аудит страховых организаций) и Центрального банка Российской Федерации (аудит кредитных организаций или банковский аудит).  [c.62]

АУДИТ (audit) - в соответствии с российским законодательством под А. понимается предпринимательская деятельность аудиторов (аудиторских фирм) по осуществлению независимых вневедомственных проверок бухгалтерско-финансовой отчетности, платежно-расчетной документации, налоговых деклараций и др. финансовых обязательств и требований экономических субъектов (предприятий, организаций предпринимателей и т.д.), а также оказанию иных аудиторских услуг. Основной целью А. является установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов и соответствия совершенных ими финансовых и хозяйственных операций нормативным актам и законам, действующим в Российской Федерации. Аудиторской деятельностью (аудитом) в России имеют право заниматься как физические (аудиторы), так и юридические лица (аудиторские фирмы). Аудиторы и аудиторские фирмы не имеют права заниматься какой-л. др. предпринимательской деятельностью, кроме аудиторской, а также не имеют права передавать полученные ими в процессе аудита сведения. Аудиторская деятельность подлежит в России обязательному государственному лицензированию. Лицензии предоставляются на осуществление банковского А. А. страховых организаций А. бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов общего А.  [c.19]

economy-ru.info


Смотрите также