Содержание
Справка о валютных операциях: образец и правила заполнения
Для жизни
Малому бизнесу
Российские компании и индивидуальные предприниматели могут свободно совершать сделки с валютой только при соблюдении ряда обязательных условий, установленных Банком России.
Стать клиентом
Одним из таких условий является регулярная сдача отчетности, содержащей данные о финансовых операциях, проведенных с использованием иностранной валюты.
В качестве формы такой отчетности используется справка о валютных операциях — документ, в котором отображаются любые движения валюты на банковских счетах организации. Разбираемся, для чего нужна такая справка, какие данные необходимо в ней указывать и как избежать ошибок при ее заполнении.
Что такое справка о валютных операциях
Справка о валютных операциях — это форма отчетности, где описываются все банковские операции, в которых использовалась иностранная валюта — например, все случаи зачисления или списания средств при работе с иностранными контрагентами. Заполнять такой отчет обязаны все компании или предприниматели, которые являются резидентами Российской Федерации и пользуются в своих расчетах не только рублями. При этом нерезиденты и резиденты — физические лица не обязаны предоставлять такую отчетность.
В каких случаях она нужна
Такая форма отчетности будет нужна каждый раз, когда российская фирма или ИП совершает любые действия с иностранной валютой либо проводит расчеты со своими зарубежными партнерами. К наиболее распространенным валютным операциям относятся:
- поступление на счет компании либо списание с него средств в иностранной валюте в качестве платы за товар или услугу
- расчеты резидентов РФ с зарубежными контрагентами, даже если они проводились в рублях или с использованием ценных бумаг как средства оплаты
- ввоз или вывоз из страны валютных ценностей или ценных бумаг
- перевод средств с зарубежного счета компании на ее же счет, открытый в российском банке, или наоборот
- переводы между двумя зарубежными счетами российской компании и т. д.
ParagraphWrapper» color=»brand-primary»>В любом из перечисленных случаев резидент обязан предоставить в банк следующие документы:- справку о валютных операциях, в которой должна быть указана вся необходимая информация о проведенной операции
- документы, которые подтверждают указанные в справке сведения
Как заполнять справку о валютных операциях, что необходимо указать
В некоторых ситуациях справку о совершении операций с валютой может заполнить уполномоченный банк, однако в большинстве случаев заполнять ее должна сама организация. Форма справки стандартизирована для всех банков, поэтому перечень описываемых в ней сведений будет оставаться неизменным вне зависимости от конкретной финансовой организации.
В документе обязательно должны быть указаны следующие сведения:
BulletsBox»>Затем необходимо заполнить таблицу, где нужно обозначить всю информацию, относящуюся к собственно валютным операциям. Здесь должно быть указано следующее:
- номер уведомления или иного документа о проведении платежа;
- дата проведения средств;
- признак платежа — то есть информация о том, были деньги зачислены или списаны;
- код операции и код валюты;
- сумма;
- ожидаемый срок;
- иные сведения — например, номера договора, контракта или паспорта сделки, примечания и так далее.
Райффайзен Банк использует следующую форму справки о валютных операциях. Если у вас есть вопросы по заполнению, обратитесь к вашему клиентскому менеджеру или на горячую линию банка.
Что такое ожидаемый срок
Под ожидаемым сроком понимается дата истечения обязательств по контракту — иными словами, это максимальный срок, в который контрагент должен выполнить взятые на себя обязательства. Обычно этот параметр указывается в контракте или договоре между контрагентами, однако в некоторых случаях его необходимо рассчитывать самостоятельно.
При расчете необходимо дополнительно учитывать сроки, необходимые для поставки товара в Россию, оформления на него всех необходимых документов, прохождения таможенного контроля и так далее. При этом указанный в этой графе срок не должен превышать обозначенной в контракте или паспорте сделки даты завершения исполнения всех обязательств по данному контракту.
Срок предоставления справки
В большинстве случаев документ требуется предоставить в банк в пределах пятнадцати рабочих дней с момента совершения операции, хотя в отдельных ситуациях этот срок может быть продлен до 30 дней. Стандартные сроки оформления документа:
- при списании средств с расчетного счета справку необходимо предоставить в день подачи в банк платежного документа о переводе средств
- при зачислении средств на счет справку нужно предоставить не позднее, чем через 15 дней после указанной в банковском уведомлении даты зачисления
- при корректировке или исправлении неточных данных в уже поданной справке новый документ необходимо подать в течение 15 дней с момента фиксации изменений
Нужно иметь в виду, что превышение указанных в законе сроков либо отказ от предоставления отчетности считаются нарушением, которое может повлечь за собой ответственность в виде административного наказания — штрафа.
Заключение
Организации — резиденты РФ обязаны предоставлять для валютного контроля информацию о движении валюты и подтверждающие документы по каждой проведенной операции. Такой документ заполняется в единственном экземпляре и в оговоренный срок передается для контроля в уполномоченный банк. Для оформления документа используется форма, утвержденная Банком России. При непредоставлении отчетности либо предоставлении неверных данных организация может быть привлечена к административной ответственности.
Райффайзен Банк предлагает услугу валютного контроля — сервис, который позволяет отслеживать и быстро исправлять возможные нарушения валютного законодательства. Специалисты банка помогут правильно заполнить любые документы, касающиеся операций с валютой, автоматически направят необходимые уведомления и обеспечат постоянную поддержку клиента по выделенной телефонной линии.
Опцию можно подключить в мобильном приложении Raiffeisen Business Online без посещения отделений банка.
Эта страница полезна?
+7 495 777-17-17
Для звонков по Москве
8 800 700-91-00
Для звонков из других регионов России
Следите за нами в соцсетях и в блоге
© 2003 – 2022 АО «Райффайзенбанк»
Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015
Информация о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами
Кодекс корпоративного поведения RBI Group
LinkList.P» color=»brand-primary»>Центр раскрытия корпоративной информацииРаскрытие информации в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.2015 года № 3921-У
Продолжая пользование сайтом, я выражаю согласие на обработку моих персональных данных
Следите за нами в соцсетях и в блоге
+7 495 777-17-17
Для звонков по Москве
8 800 700-91-00
Для звонков из других регионов России
© 2003 – 2022 АО «Райффайзенбанк».
Генеральная лицензия Банка России № 3292 от 17.02.2015.
P» color=»brand-primary»>Информация о процентных ставках по договорам банковского вклада с физическими лицами.Кодекс корпоративного поведения RBI Group.
Центр раскрытия корпоративной информации.
Раскрытие информации в соответствии с Указанием Банка России от 28.12.2015 года № 3921-У.
Продолжая пользование сайтом, я выражаю согласие на обработку моих персональных данных.
Валютный учет — AccountingTools
/
Стивен Брэгг
Как учитывать иностранную валюту
Учет иностранной валюты включает запись операций в валютах, отличных от функциональной валюты.
Например, компания вступает в транзакцию, в которой запланировано получение платежа от клиента, выраженного в иностранной валюте, или осуществление платежа поставщику в иностранной валюте. На дату признания каждой такой операции бухгалтер записывает ее в функциональной валюте отчитывающейся организации на основе обменного курса, действовавшего на эту дату. Если невозможно определить рыночный обменный курс на дату признания операции, бухгалтер использует следующий доступный обменный курс.
В случае изменения ожидаемого обменного курса между функциональной валютой организации и валютой, в которой выражена операция, отразить прибыль или убыток в прибыли за период, когда обменный курс изменился. Это может привести к признанию ряда прибылей или убытков за несколько отчетных периодов, если дата расчетов по операции находится достаточно далеко в будущем. Это также означает, что заявленные остатки соответствующей дебиторской и кредиторской задолженности будут отражать текущий обменный курс на каждую последующую отчетную дату.
Две ситуации, в которых вам не следует признавать прибыль или убыток по операции в иностранной валюте:
Когда операция в иностранной валюте предназначена для экономического хеджирования чистых инвестиций в иностранное предприятие и является эффективной в качестве таких; или
Когда расчет по сделке между субъектами, подлежащими консолидации, не ожидается.
Пример учета в иностранной валюте
Armadillo Industries продает товары компании в Соединенном Королевстве с оплатой в фунтах стерлингов, стоимость которых на дату бронирования составляет 100 000 долларов США. Armadillo записывает эту транзакцию со следующей записью в журнале:
| Дебет | Кредит | |
| Дебиторская задолженность | 100 000 | |
| Продажи | 100 000 |
Позже, когда клиент платит Armadillo, обменный курс изменился, в результате чего платеж в фунтах стерлингов соответствует продаже на 95 000 долларов.
Таким образом, изменение валютного курса, связанное с операцией, привело к убытку Armadillo в размере 5000 долларов США, который он регистрирует со следующей записью:
| Дебет | Кредит | |
| Наличные | 95 000 | |
| Убыток от курсовых разниц | 5000 | |
| Дебиторская задолженность | 100 000 |
В следующей таблице показано влияние риска транзакций на различные сценарии.
Риск при операциях, выраженных в иностранной валюте
| Импорт товаров | Экспорт товаров | |
| Домашняя валюта слабеет | Потеря | Усиление |
| Укрепление национальной валюты | Усиление | Потеря |
Курсовые разницы по авансам в иностранной валюте
Мы хотели бы продолжить нашу предыдущую статью и познакомить вас с другим толкованием формы I-43 Национального Счетного Совета, которая разъясняет вопрос об отчетности по авансам, предоставленным в иностранной валюте, когда подготовка финансовой отчетности.
Аванс в иностранной валюте в большинстве случаев представляет собой денежную сумму, уплаченную поставщикам или полученную от покупателей. Выставление счета-проформы – как требование его оплаты – не должно учитываться до тех пор, пока он не будет оплачен. Он учитывается только после зачисления или списания денег с банковского счета или после движения в кассе.
Тот факт, что аванс в иностранной валюте, скорее всего, не будет возвращен, очень важен при принятии решения о том, следует ли выполнять конвертацию обменного курса, поскольку ожидается надлежащее исполнение с обеих сторон. Денежный поток от выданных авансов не ожидается – авансовый платеж с банковского счета или кассы был произведен, и возврат, как правило, не ожидается, поэтому в данной ситуации не учитывается валютный риск. С другой стороны, дебиторская задолженность как ожидание платежа и будущих денежных потоков в иностранной валюте конвертируется. В случае, если аванс подлежит получению, ожидается получение денежного дохода, а дебиторская задолженность в иностранной валюте также связана с валютным риском.
Поэтому его баланс следует пересчитывать по текущему курсу.
Задача Чешского национального совета по бухгалтерскому учету состоит в устранении частичных несоответствий в законе, а также в подзаконных актах путем издания собственных интерпретаций. Разъяснение I-43 было выпущено в октябре 2020 года и направлено на установление достаточного порядка учета для отражения в финансовой отчетности авансов, предоставленных в иностранной валюте.
В интерпретации различается, является ли предоставленный аванс частью общей цены приобретения имущества (услуги) или он подлежит получению.
Предоставленный аванс является частью общей цены приобретения имущества или услуги
Если ожидается поставка предмета договора, в бухгалтерском учете предоставленный аванс является результатом оплаты покупной цены имущества или услуги до их фактической доставки. Он в основном представляет собой отдельную часть общей цены приобретения приобретенной недвижимости или услуги и учитывается следующим образом:
- Остаток предоставленного аванса конвертируется в чешские кроны на дату предоставления средств в балансе дата, когда он больше не конвертируется, и, следовательно, курсовая разница не возникает.
- Предоставленный аванс отражается в балансе в соответствии с характером приобретенных активов в составе основных средств или запасов. При приобретении услуги она отражается как затраты будущих периодов.
- В момент поставки имущества или услуги сумма предоставленного аванса не конвертируется по текущему обменному курсу.
- В случае, если до предоставления актива или услуги производится более одного авансового платежа, каждый авансовый платеж конвертируется по историческому обменному курсу (на дату предоставления денежных средств).
Для тех предоставленных авансов, возмещение которых не ожидается и по которым сообщается о курсовых разницах от конвертации, согласно обоснованию Разъяснения, «это может рассматриваться как процедура, которая противоречит отражению истинного и достоверное представление о финансовом положении предприятия в финансовой отчетности».
Предоставленный аванс является дебиторской задолженностью в иностранной валюте
Если существует вероятность того, что имущество или услуга не будут доставлены и, следовательно, ожидается возмещение, предоставленный аванс является дебиторской задолженностью в иностранной валюте, и процедура следующая:
- Остаток предоставленного аванса конвертируется по обменному курсу на отчетную дату, и курсовая разница учитывается в составе финансовых затрат и доходов.
