Оплата с долларового счета операций в рублях — Юридическая консультация

Александр Кузнецов (Ставрополь) 27.05.2022 Рубрика: Налоги

Нужно ли платить налог, если я с долларового кошелька оплачу услуги связи на свой телефон (пополню счет) в рублях? Внутри банковского приложения возникает конвертация, а потом – оплата услуг связи. Необходимо ли подавать декларацию, если доллар продан в убыток?

НДФЛ

Руслан Гладченко

Консультаций: 28

Из текста вопроса можно сделать вывод, что вы совершаете данные операции не с целью купли (продажи) иностранной валюты, как имущества, и соответственно осуществляете их не как банковскую операцию, за вас это делает банковская организация, имеющая соответствующую лицензию Банка России (п. 6 ч. 1 ст. 5 и ст. 13 Федерального закона от 02.12.1990 № 395-1 «О банках и банковской деятельности»).

То есть в данном случае вы действуете как физическое лицо, которое использует свои счета как рублевый, так и валютный, для совершения оплаты внешних услуг. И речь может идти исключительно о налоге на доходы физического лица (НДФЛ) при курсовой разнице, возникшей от конвертации из одной национальной валюты в иную.

Курсовая разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, носит характер материальной выгоды.

Обмен иностранной валюты в условиях ограничений

В целях налогообложения НДФЛ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить (п. 1 ст. 41, ст. 209 НК РФ) и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 НК РФ.

При приобретении иностранной валюты физическое лицо не получает экономической выгоды, поэтому обязанность уплачивать НДФЛ у него в данном случае не возникает.

Статья 212 НК РФ содержит исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для целей взимания НДФЛ, и этот перечень не включает разницу между фактическим курсом продажи (покупки) кредитными организациями иностранной валюты физическим лицам и курсом, устанавливаемым Банком России.

Следовательно, такая курсовая разница не может быть признана доходом, подлежащим обложению НДФЛ.

Обратите внимание: изложенные выводы актуальны исключительно к описываемой ситуации. При приобретении (продаже) иностранной валюты не путем банковской конвертации такие сделки с позиции налогового законодательства будут рассматриваться как купля (продажа) имущества.

Сказали спасибо:

Money and Currency — The Cyprus School of English

Валюта

Национальной валютой республики является евро.

Существует семь номиналов в банкнотах евро: 5, 10, 20, 50, 100, 200 и 500 евро. Они бывают разных цветов и размеров; чем выше номинал, тем больше размер. Один евро делится на сто центов. Насчитывается восемь евро монет: 1, 2, 5, 10, 20 и 50 центов, 1 и 2 евро. Дизайн на одной стороне монет является общим для всех стран еврозоны, в то время как другая сторона отражает национальную идентичность. Все эти монеты можно использовать во всех странах еврозоны, независимо от их национального происхождения.

Более подробную информацию можно получить на веб-сайте Евро валюты на Кипре.

Обмен валют

Все банки, работающие на Кипре, предлагают услуги по обмену иностранной валюты и ежедневно котируют курсы евро ко всем основным иностранным валютам. Иностранную валюту можно обменять в отелях. Более подробную информацию о курсах валют можно получить в Центральном банке Кипра. Вы также можете воспользоваться конвертером валют.

Формы оплаты

Отели, крупные магазины и рестораны принимают платежные карты, дорожные чеки, еврочеки и банкноты основных иностранных валют.

Возмещение НДС

Иностранцы из стран, не входящих в ЕС, могут возместить НДС по системе (Tax free) на экспортируемые товары. Возврат средств произойдет, если иностранцы:

— не являются владельцами паспорта или другой формы удостоверения личности государства-члена ЕС.

— не проживали на Кипре более 365 дней в течение двух лет непосредственно до даты приобретения товара,

— общая сумма приобретения в одном магазине или сети магазинов составляет более 171 евро и менее 17100 евро,

— товары экспортированы в ручной клади иностранца до последнего дня третьего месяца, считая с даты приобретения товара.

Для того, чтобы воспользоваться (Tax free) и вернуть НДС вам придется:

— Совершать покупки в магазинах, где есть торговый знак «без НДС», или просто попросите документ, что товар не облагается налогами.

— Выезжая из Кипра, предъявите свои покупки, паспорт работникам таможни и заверенный печатью документ, что товар не облагается налогом

— Получите возмещение способом, который вам будет удобен.

Более подробную информацию можно получить в Службе таможенно-акцизного отдела по НДС

Отпускной бюджет

Цена продуктов и услуг на Кипре варьируется в зависимости от сезона и местоположения. Ниже представлен ориентировочный список цен в евро:

— Одноместный билет на автобус стоит около 1,50 евро.

— Бокал пива стоит от 3,50 до 5 евро.

— Билет в кинотеатр стоит около 8 евро для взрослых и 5 евро для детей

— Билет в театр стоит от 5 до 25 евро.

— Билет на концерт или в оперу может стоить от 10 до 77 евро.

— Легкий завтрак стоит от 3,40 до 6 евро.

— Обед – фиксированное меню стоит от 10 до 13,50 евро.

— Ужин в местной таверне (мезе, включая пиво или холодный напиток) стоит около 20 евро.

Чаевые

Поскольку в отелях и ресторанах взимается плата за услугу в размере 10%, чаевые не являются обязательными, но всегда приветствуются.

Налоговые вопросы обмена иностранной валюты | Малый бизнес

Автор: Chron Contributor Обновлено 30 марта 2021 г.

Налоговая служба облагает налогом иностранную валюту по ее стоимости в долларах, что может создавать проблемы с ведением учета и обменом. Возможно, вам придется платить налоги с прибыли, если вы получаете прибыль от обмена валюты. Вы должны вести подробные записи и записывать обменные курсы, используемые на случай, если вас проверит IRS.

Заработанный доход за границей

Заработанный доход облагается налогом в размере его стоимости в долларах на день его получения. Это требование распространяется на все предприятия, принадлежащие гражданам США, даже если они базируются в другой стране. Вы должны вести учет обменного курса, который вы используете для расчета ваших записей в журнале. Используйте форму IRS 2555, чтобы сообщить о доходах, полученных за границей за год. Если вы не указываете вычеты по пунктам в своей налоговой декларации, вы можете использовать более короткую форму 2555EZ.

Рынки торговли валютой

Ставка налога на торговлю иностранной валютой зависит от типа заключенного вами контракта на обмен. Обычные биржевые контракты облагаются налогом по обычной ставке на прирост капитала. Ставка зависит от продолжительности хранения валюты. Если вы держите валюту в течение одного года или более перед ее продажей, прибыль будет облагаться налогом по долгосрочной ставке. Прибыль по фьючерсным контрактам делится 60/40 между долгосрочными и краткосрочными ставками прироста капитала.

Налог на обмен валюты

Если ваша компания обменивает валюту с прибылью, она должна платить налог на прибыль, которую она получает от сделки. Тип налогов на торговлю валютой зависит от формы валюты, которой владеет компания. Базовая валюта облагается налогом по обычной ставке дохода, независимо от того, как долго компания держит ее перед продажей. Валюта, хранящаяся в инвестиционных целях, облагается налогом по ставкам на прирост капитала.

Если компания держит валюту более одного года, прибыль облагается налогом по ставке долгосрочного прироста капитала. Компания будет облагаться налогом по ставке краткосрочного прироста капитала, если она продала валюту в течение одного года с даты ее покупки. Акции, облигации и другие инвестиции компании в других валютах облагаются налогом, как если бы они оценивались в долларах.

Персональные льготы по обмену

Чтобы избежать ненужной бумажной работы, IRS освобождает от налогообложения некоторые небольшие операции по обмену валюты. Вы и ваши сотрудники не обязаны сообщать о прямых обменах на сумму менее 200 долларов, совершенных по личным причинам. Это позволяет вам обменивать валюту во время отпуска в другой стране, не беспокоясь о налогах, когда вы обмениваете деньги обратно на доллары по возвращении в США. иностранных для целей налогообложения. В конце концов, для биткойнов существуют курсы обмена иностранной валюты. По словам команды Golding Lawyers, если вы и ваши доллары США находитесь в Соединенных Штатах, ничто в биткойнах, которые вы покупаете, не считается иностранным. Это не тот случай, когда биткойн хранится в оффшорном кошельке; затем он подлежит отчетности в соответствии с Законом о соблюдении налогового законодательства об иностранных счетах.

Однако они также отмечают, что когда Биткойн используется для покупки предметов, IRS рассматривает это как передачу или обмен одного имущества на другое, а не простую платежную транзакцию. Это приводит к вопросам о приросте капитала. Лучше всего проконсультироваться с налоговым консультантом, если вы имеете дело с биткойнами.

Справочные материалы

• IRS.gov: Заработанный доход за границей
• Golding Lawyers: Отчетность Bitcoin FATCA

Как облагаются налогом сделки на FOREX

Для трейдеров на валютных или валютных рынках основная цель состоит в том, чтобы просто совершать успешные сделки и наблюдать за ростом форекс-счета. На рынке, где прибыли и убытки могут быть реализованы в мгновение ока, многие просто хотят делать деньги в краткосрочной перспективе, не задумываясь о долгосрочных последствиях. Тем не менее, обычно имеет смысл рассмотреть налоговые последствия покупки и продажи форекс, прежде чем совершать первую сделку.

Торговцы опционами и фьючерсами на рынке Форекс

Для целей налогообложения форекс-опционы и фьючерсные контракты считаются контрактами согласно Разделу 1256 IRC, которые облагаются налогом в соотношении 60/40. Другими словами, 60% прибылей или убытков учитываются как долгосрочные приросты или убытки от прироста капитала, а остальные 40% считаются краткосрочными.

Ключевые выводы

• Начинающие форекс-трейдеры могут захотеть рассмотреть налоговые последствия, прежде чем начать.
• Фьючерсы и опционы Forex представляют собой 1256 контрактов и облагаются налогом по правилу 60/40, при этом 60% прибыли или убытка рассматриваются как долгосрочный прирост капитала, а 40% — как краткосрочный.
• Спот-трейдеры форекс считаются «988 трейдерами» и могут вычесть все свои убытки за год.
• Валютные трейдеры на спотовом рынке форекс могут облагаться налогом в соответствии с теми же налоговыми правилами, что и контракты на обычные товары 1256, или в соответствии со специальными правилами Раздела 988 IRC для валют.

Налоговый режим 60/40 часто благоприятен для лиц с высоким подоходным налогом. Например, доходы от продажи акций в течение одного года после их покупки считаются краткосрочным приростом капитала и всегда облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход инвестора, который может достигать 37%. При торговле фьючерсами или опционами инвесторы фактически облагаются налогом по максимальной ставке долгосрочного прироста капитала, или 20% (60% прибыли или убытков), и максимальной ставке краткосрочного прироста капитала 37% (остальные 40%). %).

Для внебиржевых (OTC) инвесторов

Большинство спот-трейдеров облагаются налогом в соответствии с контрактами IRC Section 988, которые предназначены для операций с иностранной валютой, урегулированных в течение двух дней, что делает их открытыми для учета в качестве обычных убытков и прибылей. Если вы торгуете на спот-форексе, вы, скорее всего, попадете в эту категорию как «трейдер 988». Если вы несете чистые убытки в результате своей торговли на конец года, получение категории «трейдер 988» является существенным преимуществом. Как и в категории 1256 контрактов, вы можете считать все свои убытки «обычными потерями», а не только первые 3000 долларов.

Какой контракт выбрать

Теперь самое сложное: решить, как подавать налоги в вашей ситуации. В то время как опционы или фьючерсы и внебиржевые сделки сгруппированы отдельно, инвестор может выбрать для торговли либо 1256, либо 988. Отдельные лица должны решить, что использовать, к первому дню календарного года.

Контракты IRC 988 проще, чем контракты IRC 1256. Ставка налога остается постоянной как для прибылей, так и для убытков, что лучше, когда трейдер сообщает об убытках. Примечательно, что 1256 контрактов, хотя и являются более сложными, предлагают на 12% больше экономии для трейдера с чистой прибылью.

Большинство бухгалтерских фирм используют 988 контрактов для спот-трейдеров и 1256 контрактов для фьючерсных трейдеров. Вот почему важно поговорить со своим бухгалтером, прежде чем инвестировать. Как только вы начнете торговать, вы не сможете переключиться с одного на другой.

Изложенные здесь правила применяются к трейдерам из США, имеющим счета в американских брокерских фирмах.

Большинство трейдеров, естественно, ожидают чистую прибыль и часто выбирают из статуса 988 статус 1256. Чтобы отказаться от статуса 988, вам необходимо сделать внутреннюю запись в своих книгах, а также зарегистрировать изменение у своего бухгалтера. Сложности могут усугубиться, если вы торгуете не только валютой, но и акциями, потому что сделки с ценными бумагами облагаются налогом по-разному, что усложняет выбор.88 или 1256 контрактов.

Отслеживание

Вы можете полагаться на свои отчеты о брокерских услугах, но более точный и благоприятный для налогообложения способ отслеживания прибыли и убытков — это отчет о результатах деятельности.

Это одобренная IRS формула для ведения учета:

• Вычтите ваши начальные активы из ваших конечных активов (нетто)
• Вычитание наличных депозитов (на ваши счета) и добавление снятия (с ваших счетов)
• Вычесть доход из процентов и добавить выплаченные проценты
• Добавить к прочим торговым расходам

Формула отчета об эффективности даст вам более точное представление о соотношении прибыли и убытков и облегчит вам и вашему бухгалтеру подачу отчетности на конец года.