Содержание
новые правила покупки, снятия и перевода валюты
Ограничения на покупку наличной валюты
Банк России 9 марта 2022 года временно запретил банкам продавать гражданам наличную валюту. Запрет должен был действовать до 9 сентября, но уже в апреле регулятор смягчил ограничения и разрешил продавать валюту — правда, только ту, что поступила в кассы банков после 9 апреля. В мае ЦБ снял ограничения на продажу любой наличной иностранной валюты, кроме долларов и евро.
С 1 августа Центробанк сообщил о продлении ограничений на покупку иностранной валюты до 9 марта 2023 года: банки могут продавать гражданам только евро и доллары США, поступившие в их кассы после 9 апреля 2022 года.
Менять валюту на рубли можно без ограничений.
По мнению экспертов, текущее продление запрета на продажу валюты обусловлено рисками нарушить сложившийся экономический баланс, но уже в марте ограничения могут отменить.
«Снятия ограничений на предоставление наличной валюты 9 сентября 2022 года могло бы оказать нежелательное влияние на сложившийся экономический баланс. Переток средств из рублевых в валютные активы на текущий момент мог бы вызвать спекулятивное давление на биржевой курс, динамику инвестиций и замедляющуюся рублевую инфляцию. К марту 2023 года новые финансовые реалии могут приобрести более стабильный характер. В частности, к этому времени внебиржевой рынок может преобладать над биржевым, а склонность к наращиванию валютных активов — стремиться к нулю, что и сделает возможным отмену ограничений на предоставление наличной валюты», — комментирует эксперт по финансовым сервисам Андрей Бархота.
Ограничения на снятие наличной валюты
До 9 сентября в России действует временный порядок выдачи средств с валютных вкладов или счетов граждан.
Если валюта поступила на счет до 9 марта, ее можно снять наличными, но не более 10 тыс.
долларов США или такую же сумму в евро. Эту сумму гражданин имеет право получить в каждой организации, где у него был открыт счет. Независимо от валюты вклада или счета, снять валюту со счетов можно только в долларах или евро. Если сумма больше лимита, остаток можно получить в рублях по курсу ЦБ на день выдачи.
Средства, поступившие на валютные счета после 9 марта, можно снимать только в рублях по рыночному курсу на день снятия.
Также для юридических лиц-резидентов еще на шесть месяцев, с 9 сентября 2022 года до 9 марта 2023-го, продлеваются ограничения на получение валюты на командировочные расходы — не более 5 тыс. долларов США или не более такой же суммы в евро, фунтах стерлингов, японских иенах. На другие валюты эти требования не распространяются. Выдача наличных в долларах, евро, фунтах стерлингов, японских иенах юридическим лицам-нерезидентам не производится. По другим валютам ограничений нет. В особых случаях по запросу банка к регулятору эта сумма может быть увеличена.
Юридическое лицо или индивидуальный предприниматель для этого должны обратиться в банк, а банк — представить в Банк России обоснование потребности превысить лимит.
Банки до 9 марта 2023 года не имеют права брать комиссию за выдачу наличной валюты. Также комиссия на берется за конвертацию иностранных валют в доллары США, если эта конвертация проводилась для последующей выдачи наличных долларов США.
Ближайшие бесплатные вебинары от «Клерка» про: налоги, проверки, фсбу, изменения в учете, право, ндс, отчетность, кадры!
Топовые спикеры «Клерка» постоянно моняторят изменения и уже съели собаку в бухгалтерии и кадрах, поэтому им есть, что рассказать.
Переходите по ссылке и получайте знания, которые реально пригодятся в практике.
Ограничения на вывоз иностранной валюты
Со 2 марта 2022 года в России действует указ президента Владимира Путина, запрещающий вывозить за границу наличную валюту на сумму свыше 10 тыс.
долларов США на одного человека.
Важно! Лимит в 10 тыс. долларов США действует на одного человека. Если за границу летит семья из трех человек, наличными можно вывезти уже сумму в любой зарубежной валюте, эквивалентную 30 тыс. долларов США.
Нарушение запрета на вывоз валюты для физлиц может быть расценено как нарушение, согласно ст. 16.4 КоАП. Она предусматривает административную ответственность за недекларирование либо недостоверное декларирование наличных денег или денежных инструментов, которые граждане собираются вывезти за границу. За это грозит административный штраф в размере от ½ до двукратного размера незадекларированной суммы наличных или стоимости денежных инструментов. Также у нарушителя могут конфисковать перевозимые средства.
Кроме того, вывоз из страны наличной валюты вопреки установленному запрету может быть квалифицирован по ст. 200.1 УК как контрабанда наличных денежных средств.
Ограничения на переводы за рубеж
В апреле 2022 года ЦБ ограничил переводы средств за рубеж. В течение одного месяца гражданам разрешалось переводить на счета в иностранных банках не более 10 тыс. долларов США. В мае регулятор повысил лимит на переводы до 50 тыс. долларов США, в июне — до 150 тыс. долларов США, в июле — до 1 млн долларов США. Порядок распространяется на резидентов России и нерезидентов из стран, которые не поддерживают санкции против России.
Гражданам из «недружественных» стран, работающим в России по трудовым или гражданско-правовым договорам, разрешается переводить деньги с российских счетов за рубеж в рублях и валюте в размере зарплаты или платы за выполнение работ и оказание услуг. Граждане из «недружественных» стран, которые не работают в РФ, не смогут делать переводы за рубеж до 1 октября.
Правила ввоза и вывоза наличной валюты в РФ
Федеральный закон № 90 «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», принятый 18 июля 2005 г. Законом установлено требование о письменном декларировании наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков и внутренних и иностранных документарных ценных бумаг, ввозимых физическими лицами, при условии, что их общая эквивалентная стоимость не превышает 10 000 долларов США. при этом каких-либо количественных ограничений на ввоз этих ценностей физическими лицами не установлено. На самом деле требование этой декларации обусловлено важностью ведения статистического учета и контролем за перемещением крупных сумм денежных средств и ценных бумаг. Введено количественное ограничение на вывоз рублей в эквиваленте 10 000 долларов США (включая сумму вывозимой иностранной валюты). Ранее, в отличие от иностранной валюты, рубли не подпадали под это ограничение. При этом установлено требование о декларировании рублей в письменной таможенной декларации при их вывозе, если сумма превышает 3 000 долларов США (включая сумму вывозимой иностранной валюты). Вывозимые денежные средства (иностранная валюта и рубли) на общую сумму не более 3000 долларов США не подлежат письменному декларированию физическими лицами. В качестве отдельного положения закон устанавливает, что процедура экспорта/импорта должна соблюдаться физическими лицами в отношении дорожных чеков. Причина внесения данной модификации заключается в том, что Законом о валюте Российской Федерации скорректирован только порядок передачи ценных бумаг, а дорожные чеки не могут быть отнесены к ценным бумагам в связи с отсутствием всех существенных признаков, присущих ценным бумагам. В случае превышения установленных норм вывоза валюты, рублей и ценных бумаг, а также дорожных чеков при условии их вывоза без уведомления от таможенного контроля и с соблюдением требования о письменном декларировании физические лица предоставление таможенным органом возможности временного хранения этих ценностей путем оформления формы ТС-21, в случае невозможности немедленного возврата этих ценностей на территорию Российской Федерации. Инструктивное письмо «О порядке перемещения валюты и ценных бумаг» № 01-06/25300, выданное ФТС России 26.07.2005 В соответствии с принятием Федерального закона «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» от 18.07.2005 № 90-Ф3 (опубликован в газете «Российская газета» № 156) в части таможенного контроля и процедуры таможенного оформления, осуществляемые в отношении денежных средств в иностранной валюте, валюте Российской Федерации, дорожных чеках и иностранных и отечественных документарных ценных бумагах, перемещаемых физическими лицами, настоящим устанавливаю с 31 июля 2005 года следующие положения вышеупомянутый закон: 1. При единовременном ввозе в Российскую Федерацию физическими лицами — как резидентами, так и нерезидентами (далее — физические лица) — наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, иностранных или отечественных документарных ценных бумаг, указанные лица подлежат декларированию в таможенном органе путем подачи таможенной декларации на всю сумму ввозимой иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внутренних или иностранной сертифицированной валюте. | 2. Физические лица вправе вывозить из Российской Федерации денежные средства в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации в эквиваленте 10 000 долларов США или на сумму, не превышающую указанную сумму. При этом указанный порядок не требует представления в таможенный орган документов, свидетельствующих о том, что вывозимая иностранная валюта и (или) валюта Российской Федерации ранее были ввезены, переведены или приобретены в Российской Федерации. 3. При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами денежных средств в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации в эквиваленте 3 000 долларов США или на сумму, не превышающую указанную сумму, вывозимая наличная иностранная валюта имущество и (или) валюта Российской Федерации не подлежат декларированию в таможенном органе путем подачи письменной таможенной декларации. 4. В случае единовременного вывоза из Российской Федерации физическими лицами денежных средств в иностранной валюте и/или валюте Российской Федерации на сумму, превышающую 3 000 долларов США, вывозимая денежная сумма в иностранной валюте и/или валюте Российская Федерация подлежит декларированию в таможенный орган путем подачи таможенной декларации на общую сумму вывезенных денежных средств в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации. 5. Разовый вывоз из Российской Федерации физическими лицами денежных средств в иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации в эквиваленте 10 000 долларов США не допускается, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным законом, для вывоза иностранных валютные денежные средства и (или) валюта Российской Федерации, ранее ввезенные или перевезенные в Российскую Федерацию в пределах ограничений, указанных в таможенной декларации или ином документе, свидетельствующем об этом ввозе или пересылке в Российскую Федерацию. Необходимо отметить, что перевод иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации не дает основания для ее последующего вывоза с территории Российской Федерации сверх сумм, установленных частью 4 страницы 15 Федерального закона « О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173 (в редакции Федеральных законов от 10.12.2003 № 58 и № 9от 18.07.2005 № 0) (далее — Федеральный закон). 6. Обязательное декларирование в таможенном органе дорожных чеков, вывозимых физическими лицами из Российской Федерации путем подачи письменной таможенной декларации, осуществляется в случае их единовременного вывоза из Российской Федерации в эквиваленте 10 долларов США 000. 7. Конвертация иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, иностранных и отечественных документарных ценных бумаг, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в доллары США осуществляется по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации. Российской Федерации на дату декларирования таможенному органу. Для целей декларирования в таможенном органе иностранных или отечественных документарных ценных бумаг в соответствии с частью 5 страницы 15 Федерального закона допустимыми считаются: 1) эмиссионные ценные бумаги – номинальная стоимость ценных бумаг; 2) для иных ценных бумаг, дающих право на получение валюты Российской Федерации или иностранной валюты, — соответствующая сумма валюты Российской Федерации или иностранной валюты, подлежащая получению органом по указанной ценной бумаге. |
, вступивший в силу 31 июля 2005 г., внес изменения в правила перевозки физическими лицами иностранной валюты, валюту Российской Федерации (рубли) и ценные бумаги через таможенную границу Российской Федерации.
Соответственно, вывоз денежных средств (как в иностранной валюте, так и в рублях) на общую сумму 10 000 долларов США не допускается. Исключением являются ранее ввезенные суммы в иностранной валюте и рублях, которые могут быть вывезены на сумму свыше 10 000 долларов США, если их предыдущий ввоз подтвержден соответствующими таможенными декларациями.
В настоящее время ввозимые в Российскую Федерацию дорожные чеки подлежат обязательному письменному декларированию, если их общая сумма (включая единовременную сумму в иностранной валюте, валюте Российской Федерации, отечественных и иностранных документарных ценных бумагах) превышает 10 000 долларов США. Вывозимые дорожные чеки из Российской Федерации подлежат письменному декларированию физическими лицами, если их общая стоимость превышает 10 000 долларов США (без учета стоимости других вывозимых ценностей). Во всех остальных случаях вывозимые дорожные чеки должны быть добровольно задекларированы в письменной форме физическими лицами.
Срок временного хранения ограничивается сроком в два месяца с возможностью продления на 4 месяца на основании мотивированного заявления физического лица. При предъявлении формы ТС-21 сдаваемые на хранение ценности выдаются с временного склада либо депонировавшему их лицу, либо его представителю.
В иных случаях письменное декларирование вывозимых из Российской Федерации дорожных чеков производится физическим лицом добровольно.
Валютное регулирование: Swiss focus
В дополнение к нашему Информационному бюллетеню, касающемуся последних изменений в российском валютном регулировании, мы отправляем вам дополнительные комментарии, которые могут помочь швейцарским банкам и банкирам, работающим с российскими клиентами.
Принимая во внимание изменения в законодательстве¹, мы понимаем, что использование счетов, открытых в банках, расположенных в Швейцарии, будет более удобным для валютных резидентов Российской Федерации (« Жители «).
Резидентам будет разрешено зачислять денежные средства от нерезидентов на свои счета в Швейцарии (об этом должно быть сообщено российским налоговым органам) без каких-либо ограничений в случае, если Швейцария продолжит автоматический обмен финансовой информацией с Россией в рамках CRS².
Эти изменения открывают широкий спектр инвестиционных возможностей для клиентов швейцарских банков.
В частности, Резиденты получают законодательное разрешение на зачисление на свои швейцарские счета, в том числе, денежных средств от следующих транзакций:
Сделки с деривативами/фьючерсами,
Поступления от продажи/погашения ценных бумаг,
Доход от фондов акций, ETF, альтернативных инвестиций, структурированных продуктов,
Денежный рынок/фонды коллективного инвестирования,
Фидуциарные депозиты,
Дискреционные полномочия,
И другие, в случае поступления денежных средств от нерезидента.
Законодательство не устанавливает каких-либо ограничений по суммам операций, их видам (полученный доход или возврат ранее инвестированных средств), а также не выделяет категории нерезидентов.
Таким образом, владельцы швейцарских счетов могут формировать хорошо управляемые и прибыльные портфели, отвечающие любой инвестиционной стратегии.
Напротив, Резиденты, имеющие счета в банках, расположенных в странах ОЭСР/ФАТФ, не обменивающихся информацией по CRS, теперь существенно ограничены в праве зачисления денежных средств на счета в таких юрисдикциях.
Как мы уже упоминали, ограничения распространяются на счета, открытые в банках, расположенных, например, в Великобритании.
Отныне резидентам разрешается зачислять на такие банковские счета денежные средства из узкого перечня, в том числе только обычные неинвестиционные операции, такие как:
Проценты на остаток по счету,
Минимальный депозит, необходимый для открытия банковского счета,
Денежные взносы на счет, сделанные владельцем счета,
Социальные выплаты (пенсии, стипендии, алименты и др.), полученные от нерезидентов,
Средства, полученные по валютно-обменным операциям за счет денежных средств, находящихся на счете
Некоторые другие платежи.
Фактически это означает, что иметь счет в юрисдикции, не обменивающейся информацией с Россией, может быть целесообразно только в некоторых случаях, не связанных с инвестиционной деятельностью и получением дохода.
Недавние поправки могут потребовать реорганизации управления некоторыми счетами или перемещения инвестиционных портфелей.
Мы будем рады предоставить Вам и Вашим клиентам профессиональные консультации по вопросам налогового и валютного контроля.
¹ Федеральный закон №. № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 02.08.2019 и Федеральный закон № 398-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» и в Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», связанных с либерализацией ограничений, применяемых к резидентам, осуществляющим валютные операции, с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» от 02.
12.2019
² Актуальный список стран обмена будет опубликован на официальном сайте ФНС
Надеемся, что информация, представленная здесь, будет для Вас полезной. Если вы или кто-либо из ваших коллег хотели бы получать наши информационные бюллетени по электронной почте, пожалуйста, заполните форму «Подписаться» внизу страницы.
Практика: Налоговая
Примечание: Обратите внимание, что вся информация, представленная в этом письме, была взята из открытых источников. Ни Юридическая фирма АЛРУД, ни автор настоящего письма не несут никакой ответственности за последствия любых решений, принятых на основании данной информации.
Мы надеемся, что представленная здесь информация будет для вас полезной.
Если кто-либо из ваших коллег также хотел бы получать наши информационные бюллетени, отправьте им ссылку для заполнения
Форма подписки
.
Узнайте больше о нашей практике:
Налог
Примечание: Обратите внимание, что вся информация, представленная в этом письме, была взята из открытых источников.
