Содержание
Податок на валюту – останні новини LB.ua
Матеріали по темі
-
Власть блефует с налогом на валюту, — эксперт
Разговоры о введении налога на обмен валюты — не более чем страшилка, уверен директор CASE-Украина Дмитрий Боярчук.
В своей колонке на Forbes он озвучил три причины, по
которым украинская… -
НБУ допускает введение налога на валюту до конца года
Национальный банк считает, что налог на обмен валюты может быть введен еще до конца года.
«Я могу сказать, что в планах действий президента на 2013 год предусмотрено мероприятие по… -
Валютные операции могут обложить еще одним налогом
В Верховной Раде ведется работа по подготовке законопроекта об обложении сбором в Пенсионный фонд наличных валютообменных
операций.
Об этом сообщил источник в аппарате ВР, пишет… -
В Миндоходов придумали очередной налог на валюту
Министерство доходов и сборов предлагает ввести сбор с покупки иностранной валюты в безналичной форме. Новшество будет
касаться компаний, занимающихся внешней торговлей, которые будут… -
Введение сбора с покупки валюты поможет сократить объемы импорта, — мнение
Ведение сбора с покупки валюты не будет обременительным для ее покупателей. В то же время такой сбор
поможет урегулировать ситуацию на валютном рынке, сократить объемы импорта, улучшить… -
Украинцы против налога на валюту, — опрос
Подавляющее большинство украинцев выступает против введения сбора в Пенсионный фонд с продажи физлицами наличной валюты.
Согласно опросу фонда «Демократические инициативы» и Украинского… -
Янукович: Нацбанку удалось отразить спекулятивные атаки на курс гривни
Президент Украины Виктор Янукович считает, что введение налога на валютообменные
операции должно быть согласовано с украинскими гражданами.
Напомним, что сейчас в правительстве и… -
В НБУ никак не успокоятся с валютным налогом
Национальный банк рассчитывает, что 10%-ный сбор на продажу валюты населением будет принят Верховной Радой
в январе.
Об этом сообщил председатель комитета НБУ по противодействию… -
В ПР «похоронили» налог на продажу валюты
Нардеп от Партии регионов Сергей Тигипко исключает принятие парламентом законопроекта, инициированного Нацбанком, о введении пенсионного сбора с продажи наличной валюты.
«Я думаю… -
Если бы население не скупало доллары, валютные резервы НБУ выросли бы на 5 млрд долларов, — эксперт
Фиксированный курс национальной валюты относительно доллара удерживают лишь 37 из 192 стран мира. Причем
абсолютное большинство из этих 37 стран — это экспортеры нефти или маленькие… -
Эксперты прогнозируют стабилизационный эффект на гривну от введения валютного сбора в 2013 году
Эксперты прогнозируют, что потенциальное введение 10%-го сбора в Пенсионный фонд по продаже иностранной валюты
окажет стабилизационный эффект на гривну в 2013 году.
«Учитывая то… -
Политологи считают заявление Азарова о нецелесообразности введения сбора с продажи валюты политическим
Политологи считают заявление премьер-министра
Николая Азарова о нецелесообразности введения 10%-го сбора в Пенсионный фонд по продаже наличной иностранной валюты политическим.
«В… -
Азаров не видит необходимости в налоге на валюту
Мер, которые предпринял Национальный банк Украины для стабилизации курса гривны, на сегодняшний день достаточно, и необходимости вводить налог на продажу валюты нет.
Об этом в интервью… -
Продан: в новой Раде не удастся протащить налог на валюту
Член партии «УДАР» Оксана Продан уверена, что Верховная Рада седьмого созыва не примет 10%-й налог на валюту.
Об этом она заявила сегодня во время во время круглого стола в Институте… -
НБУ: украинцы сдают вдвое больше валюты
Глава комитета НБУ по предотвращению недобросовестных валютных операций Юрий Горшков констатирует, что население за последние три недели сдало иностранной валюты вдвое больше, чем…
-
Арбузов отмечает снижение спроса населения на валюту почти втрое
Национальный банк Украины констатирует, что спрос населения на иностранную валюту снизился в 2,7 раза за
последние полторы недели.
«По нашим оперативным данным, чистый спрос на иностранную… -
Парламент оставил в покое валютные сбережения украинцев
Верховная Рада 6-го созыва не будет рассматривать введение 10-процентного налога на продажу валюты.
После рассмотрения изменений в регламент о персональном голосованием председатель… -
Рада может ввести налог на валюту уже сегодня
Верховная Рада может сегодня рассмотреть законопроект о введении 10%-ного сбора в Пенсионный фонд с продажи валюты
населением.
Об этом заявил спикер парламента Владимир Литвин после… -
НБУ советует увеличить переходной период введения налога на валюту
Национальный банк Украины выступает за увеличение переходного периода введения сбора в Пенсионный фонд по продаже физическими лицами
иностранной валюты.
«По инициативе НБУ сегодня… -
Инициатором уменьшения суммы сбора с продажи инвалюты стал НБУ, — Горшков
Национальный банк Украины выступает за введение 10-процентного сбора в Пенсионный фонд с продажи
физическими лицами иностранной валюты, а не 15-процентного, как это было заявлено… -
«Бютовец» отзывает законопроект о налоге на валюту
«Бютовец» Андрей Павловский, который вчера внес в Верховную Раду законопроект о взимании 15%-ного сбора в
Пенсионный фонд с продажи наличной валюты юридическими лицами, отзывает его… -
НБУ и Ощадбанк укрепят курс до 8,05-8,08 грн/$
Инициатива НБУ об освобождении от уплаты налога всех граждан, которые будут продавать валюту в отделениях Ощадбанка после введения 15%-го сбора в Пенсионный фонд при продаже наличной…
-
Банкиры считают приемлемым введение 10%-го сбора в ПФ с продажи физлицами валюты
«Соответствующее уменьшение с 15% до 10% этого
сбора свидетельствует о том, что депутаты и Нацбанк готовы идти на компромисс с участниками рынка. Поэтому такой вариант можно считать… -
В БЮТ придумали свой налог на валюту
«Бютовец» Андрей Павловский внес в Верховную Раду законопроект №11470-1, содержащий требование по взиманию 15%-ного сбора в Пенсионный
фонд с продажи валюты, но не населением, а юридическими… -
Эксперты считают компромиссным уменьшение сбора в ПФ с продажи физлицами валюты с 15% до 10%
Эксперты считают компромиссным уменьшение сбора в Пенсионный фонд по продаже физическими лицами иностранной
валюты с 15% до 10%.
«Да, это действительно компромиссный вариант. И хотя…
Поэтому такой вариант можно считать…- 1
- 2
- 3
- →
Изменение правил обменников и новый налог.
Чего ждать от курса валют на этой неделе — Delo.ua
На прошлой неделе – с 1 по 7 августа – участников валютного рынка взбудоражили две новости. Первая – решение Нацбанка взять под жесткий контроль обменники. Граждане даже начали массово иронизировать по поводу запрета обменникам вывешивать табло с курсом валют. Но самое главное, что в скором времени в обменниках валюту будут продавать по новым правилам.
Мы продолжаем сражаться с оккупантом на информационном фронте, предоставляя исключительно проверенную информацию и аналитику.
Война лишила нас возможности зарабатывать, просим Вашей поддержки.
Поддержать delo.ua
НБУ уже разработал план кардинальных изменений, которые должны резко ограничить количество пунктов обмена валюты. Продажа долларов будет производиться только по фиксированному курсу (по крайней мере – на время военного положения), усилятся проверки и за второе зафиксированное нарушение у обменного пункта будут забирать лицензию.
Кроме того, владельцы обменников за каждую «точку» продажи валюты будут уплачивать взнос в бюджет.
«Регулятор вводит ряд ограничений для операторов наличного валютного рынка. Цель НБУ – ограничить спекулятивный рост курса доллара и евро по отношению к гривне. Кроме того, коммерческие банки получили больше возможностей в секторе валютообменных операций», – пояснил в разговоре с Delo.ua аналитик Roboforex Андрей Гойлов.
Таким образом, Нацбанк стремится стабилизировать курс гривны на текущих отметках, чтобы сдержать рост инфляции и «оздоровить» финансовую систему. Последующее укрепление иностранных валют, вероятно, произойдет только в сентябре, добавляет эксперт.
Подписывайтесь на наш YouTube канал
Вторая новость – Нацбанк поддержал введение в Украине налога в размере 10% на покупку валюты для осуществления импортных операций. Законопроекта о введении такого налога еще нет. Но известно, что механизм налогообложения будет разрабатывать Минфин с привлечением специалистов из Национального банка.
Как происходили торги на межбанке
На прошлой неделе НБУ на межбанковском валютном рынке (МВРУ) выкупил совсем незначительный объем валюты, в то время как продал относительно большую сумму. За первую неделю августа Нацбанк приобрел всего лишь $7,5 млн, а продал более $490 млн (то есть регулятор за пять дней зашел в «минус» почти на $483 млн).
Свежие новости
Все новости
Для сравнения: за неделю до этого НБУ купил $683 млн, а реализовал только $33 млн, пополнив в конечном итоге резервы на $650 млн. Такие положительные сдвиги произошли благодаря волне желающих продать доллар, поскольку, как мы помним, Нацбанк 21 июля ослабил официальный курс гривны до 36,57 грн/$ с 29,25 грн/$.
«После фиксации официального курса гривны к доллару на новом уровне предложение инвалюты со стороны клиентов банков превышает спрос на нее на МВРУ. Это позволило чистую покупку НБУ инвалюты на рынке (фактически впервые после первой недели войны, когда были введены валютные ограничения) в объеме $650 млн», – говорит глава Совета Нацбанка Богдан Данилишин.
Впрочем, как показывают результаты первой недели августа, этот положительный эффект продлился недолго.
Таким образом, с начала полномасштабной войны Нацбанк приобрел на межбанке суммарно $2,126 млрд, а продал $12,762 млрд (резервы за это время «похудели» таким образом на $10,635 млрд). С начала года покупка валюты составила $2,783 млрд, продажа – $15,532 млрд («минус» – $12,749 млрд).
Но решение НБУ по девальвации гривни на 25% все же начало приносить свои плоды. По результатам июля отрицательное сальдо активных операций НБУ (разница между объемами покупки и продажи валют) на межбанке составило $1,2 млрд. Регулятор сократил более чем втрое свои расходы на поддержку курса гривны, а экспортеры стали охотнее продавать иностранные валюты на межбанке. «Другим положительным эффектом, вероятно, станет снижение темпа сокращения резервов НБУ», – предполагает Гойлов.
Курс в банках и на «черном» рынке
В течение первой недели августа доллар и евро как в банках, так и на «черном» рынке вели себя относительно спокойно.
Гривна по отношению к этим валютам продемонстрировала легкое удешевление. Если в понедельник, 1 августа, средний по Украине курс в банках составлял 39,8–41,2 грн/$, то в воскресенье – 38,6–39,85 грн/$.
На «черном» рынке неделя по доллару началась на уровне 40-41 грн/$, а завершилась на отметке 32,2-39,55 грн/$. Если в банках гривна незначительно подешевела как раз в четверг 4 августа, то на «черном» рынке — днем раньше и заметнее.
С евро ситуация очень схожая. В банках в понедельник средний курс составлял 40-41,8 грн/€, а к концу недели – 39-40,4 грн/€. На «черном» рынке в начале недели – 40,5-41,6 грн/€, а в воскресенье – 39,6-40,1 грн/€. В банках гривна к евро подешевела тоже плавнее, чем на «черном» рынке.
«На наличном валютном рынке гривна к доллару опустилась ниже отметки 41,5 грн/$, а евро укрепился до уровня 42,5 грн/€. Дальнейшая девальвация национальной валюты будет носить преимущественно эмоциональный характер, поэтому не стоит спешить ее продавать по текущим ценам», – рекомендует Андрей Гойлов.
Согласно данным опрошенных экспертов, на этой неделе (8-14 августа) доллар и евро продержатся примерно на тех же отметках, что и к концу минувшей недели, с отклонением где-то в 40 коп.
Вышли на бит: в России могут ввести налог при выводе крипты в рубли | Статьи
Минэк предложил разрешить майнинг в регионах с устойчивым профицитом генерации электроэнергии, ввести сниженные коммерческие тарифы на ее потребление для этих целей, а также установить налоги по факту конвертации криптовалюты в рубли. Об этом «Известиям» сообщили в министерстве. Законодательное регулирование майнинга поддержали и в Минэнерго, однако против инициативы выступили в ЦБ. Предлагаемые меры помогут остановить теневой майнинг и введут крипту в правовое поле, но ограничат добычу цифровых валют, считают эксперты. При этом, по их мнению, облагать налогом лучше прибыль с операций, а не все трансакции по факту обмена.
Расценки за майнинг
Регулирование оборота и выпуска цифровых валют в России стало активно обсуждаться в России после публикации Центробанком доклада на эту тему 20 января: в нем, среди прочего, предлагается полностью запретить майнинг криптовалют.
В Минфине в то же время готовят законодательные предложения по контролю за майнингом и обсуждают налогообложение криптовалют как недвижимого имущества, то есть введение налога на прибыль. Свои конкретные предложения относительно регулирования цифровых валют «Известиям» раскрыли и в Минэке.
Добычу криптовалют нужно признать коммерческой деятельностью и ввести налогообложение по факту конвертации криптовалют в рубли по примеру Японии и Германии, считают в ведомстве. При этом майнинг следует разрешить в регионах с устойчивым профицитом генерации электроэнергии и предложить приемлемые расценки для бизнеса на ее потребление, добавили в Минэке, пояснив, что это снимет риски недостаточного электроснабжения жилья, объектов социальной сферы и промышленности на других территориях.
Для удешевления такой деятельности компаний в отдельных субъектах в министерстве предлагают ввести пониженные расценки для подключения майнинговых ферм и центров обработки данных к энергоисточникам,а также установить низкие тарифы Федеральной сетевой компании.
Причем расценки не будут зависеть от места производства, даже если его разместят на объектах генерации. Так, недорогими окажутся и подсоединение устройств для майнинга к электричеству, и стоимость киловатт в час, уточнили в Минэке.
Среди других инициатив министерства — ввести порог использования электроэнергии для физлиц. Это значение еще предстоит определить. Оно должно полностью покрывать бытовые нужды домохозяйства, уточнил его представитель, разъяснив: если потребители начнут майнить, то их расходы вырастут. Это станет индикатором для установления повышенного тарифа, как для производств.
Однако в Банке России негативно оценили идею легализации оборота и выпуска криптовалют. Создавая непроизводительный спрос на электроэнергию, майнинг будет ограничивать производство в стране и ставить под угрозу снабжение жилых объектов и предприятий, заявили «Известиям» в ЦБ. Такая деятельность не принесет выгод экономике. Кроме того, добыча криптовалют противоречит целям по достижению углеродной нейтральности, сообщили в регуляторе, подчеркнув, что конкурентоспособность майнинга в России связана не с развитием передовых технологий, а с дешевой электроэнергией, тогда как программное обеспечение и оборудование импортируются.
В Минэнерго поддерживают законодательное регулирование майнинга, сообщил «Известиям» его представитель. В Минфине не ответили, поддерживают ли в ведомстве инициативы Минэка.
Из тени — в налоги
Появление налогообложения говорит о том, что криптовалюты введут в правовое поле, так что это положительный шаг, уверен аналитик инвестиционной компании Exante Владимир Ананьев. Налог может соответствовать выбранному майнером режиму — 20% от прибыли для крупных компаний, из которых 18% будут идти в бюджет региона. Признание же налогооблагаемой базы должно быть в момент конвертации — продажи созданного товара. По мнению эксперта, введение порога использования электроэнергии для физлиц также поможет определить теневой майнинг.
Предприниматели должны платить налоги с такого производства. И уход от предложенной системы будет невозможен, так как банковские счета абсолютно прозрачны для налоговых служб, рассуждает руководитель Comino Евгений Власов. По его мнению, разрешить добычу крипты следует везде, так как она обеспечивает инвестиции в высокотехнологический сектор.
Предложенная система налогообложения идет вразрез с инициативой Минфина, отметил гендиректор Crypterium и Choise.com Владимир Горбунов. Если вводить налог, то облагать надо прибыль или применять шкалу в зависимости от объема операций с минимальным порогом, при котором обязанности отчитываться, и платить не возникает, считает он. Ведь реализовать крипту можно и с убытком, и тогда при переходе в рубли инвестор потеряет не только на валютной переоценке, но и на налогах.
Не стоит торопиться с созданием новых режимов, не убедившись в том, что старые — такие как налогообложение прибыли, дохода в разных вариантах, добавленной стоимости — не работают, полагает директор Центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин. Нужно понимать, что, во-первых, проблема не в сложности обложения, а в теневом характере деятельности, и во-вторых, что результат добычи могут начать облагать и в случае, если никакой конвертации не произошло, сообщил он. Решив проблему паразитического использования майнерами субсидированных тарифов для физлиц, мы увидим реальную экономику «добычи» криптовалют и сможем содержательнее обсуждать налогообложение.
При выводе крипты можно применять налоговую модель как при обмене валюты на рубли, считает основатель Anderida Financial Group Алексей Тараповский. По его словам, при получении прибыли с таких операций используется стандартный режим НДФЛ, за счет чего поддерживаются местные бюджеты, и нет смысла вводить новую систему с цифровыми валютами.
Налоговые последствия операций в иностранной валюте
Стоимость одной валюты по отношению к другой со временем меняется; следовательно, изменится и долларовая стоимость иностранной собственности, иностранных долгов, а также прибылей и убытков от реализации собственности. Таким образом, вопросы обмена иностранной валюты необходимо учитывать при любой операции, включающей 2 разные валюты. Как правило, транзакция должна отражаться по согласованному курсу, но любая прибыль или убыток в иностранной валюте признается в момент фактического осуществления платежа.
Валютный расчет может быть необходим для следующих видов операций, если они включают иностранную валюту:
- покупка или продажа товаров, услуг или имущества;
- взыскание иностранной дебиторской задолженности;
- оплата иностранной кредиторской задолженности;
- иностранные налоговые льготы;
- признание прибыли или убытка от иностранных филиалов отечественного бизнеса.
Однако нет необходимости учитывать обменные курсы, если все транзакции осуществляются в США ( US ) долларов, даже если сделка совершается с иностранной компанией или происходит в иностранном государстве.
При проведении операций в иностранной валюте следует помнить 3 важных понятия:
- прибыль или убыток признаются только при закрытии операции;
- иностранная валюта рассматривается как имущество, а не деньги;
- выбытие товаров отражается по продажной цене, а прибыль или убыток от операции в иностранной валюте признаются на дату платежа.
Если налогооблагаемая статья связана с обменом иностранной валюты, то в отношении прибыли или убытка необходимо отметить следующее:
- обычные или капитальные
- дата признания
- страна, в которой произошла операция
функциональная валюта
Чтобы сократить количество необходимых конвертаций валюты, налоговый кодекс использует стандарт FAS 52, который является стандартом Совета по стандартам финансового учета для конвертации иностранной валюты.
Это позволяет бизнесу регистрировать большинство своих транзакций с точки зрения его функциональная валюта ( FC ), валюта, обычно используемая предприятиями в регионе иностранного подразделения или организации. В соответствии с FAS 52 колебания валютных курсов не нужно учитывать, если только эти колебания не изменяют денежные потоки для бизнеса. В большинстве операций иностранной бизнес-единицы в иностранном государстве денежные потоки не зависят от колебаний валютных курсов. Однако операции между материнской компанией и ее зарубежной дочерней компанией приведут к изменению денежных потоков. Как следствие, прибыль или убыток от обмена валюты должны быть включены в расчет чистой прибыли.
IRC §985 требует, чтобы все расчеты по налогам производились в функциональной валюте налогоплательщика, которой для большинства предприятий является доллар США. Тем не менее, бизнес-подразделение , квалифицированное по стандарту ( QBU ), которое в §989(a) IRC называется отдельной и четко идентифицируемой единицей бизнеса налогоплательщика, которая работает в иностранном государстве и ведет свои собственные бухгалтерские книги и записи, необходимо адаптировать иностранную валюту в качестве функциональной валюты .
Обратите внимание, однако, что физическое лицо не может быть QBU, хотя бизнес-подразделение, управляемое физическим лицом, например, индивидуальное предприятие, может им быть.
Филиальные операции
QBU, использующий иностранную валюту в качестве своей функциональной валюты, должен рассчитывать свою прибыль или убыток в иностранной валюте за каждый налоговый год, а затем переводить ее в доллары США, чтобы владелец из США мог включить доход в свой налог. возвращаться. Прибыль или убыток без учета денежных переводов пересчитывается в доллары США по среднему обменному курсу за налоговый год, что упрощает пересчет валюты. Однако прибыль или убыток от денежных переводов рассчитывается на дату перевода.
Базис и собственный капитал
Базисный пул является налоговой базой в долларах США ( США) (USD) первоначальных инвестиций налогоплательщика в QBU, увеличенных на налогооблагаемый доход плюс стоимость долларов США вложенного имущества на дату передачи и уменьшается на убытки филиала и денежные переводы филиалов, которые пересчитываются в доллары США по спот-курсу на дату перевода.
В следующем уравнении все условия выражены в долларах США:
Базовый пул = Начальная капитализация Филиала + Взносы в Филиал + Нераспределенная прибыль – Денежные переводы – Убытки
Пул акций представляет собой долю владельца в филиале в функциональной валюте QBU. Как и базовый пул, пул капитала корректируется с учетом доходов или убытков филиала и любых переводов или денежных переводов, выраженных в функциональной валюте QBU. В следующем уравнении все условия выражены в функциональной валюте QBU:
Собственный капитал = Начальная капитализация Филиала + Взносы в Филиал + Нераспределенная прибыль – Убытки – Денежные переводы
Как видно из приведенных выше двух уравнений, основной пул представляет собой долю собственника, выраженную в долларах США, в то время как пул капитала представляет собой долю того же владельца, выраженную в функциональной валюте QBU.
Любая обменная прибыль или убыток являются обычными и возникают в соответствии с денежным переводом.
Сумма денежного перевода в долларах США по обменному курсу, действующему на дату перевода, сравнивается со стоимостью базисного пула в долларах США, умноженной на сумму денежного перевода в функциональной валюте, деленную на пул капитала. Любая прибыль или убыток представляет собой прибыль или убыток от курсовых разниц, облагаемых налогом как обычный доход и имеющих соответствующий источник. ИРК §987
| Основа за денежными переводами | = | Собственность денежных переводов Пул капитала | × | Общая база база |
. от иностранных корпораций
Распределение доходов и прибыли ( E&P ) налогоплательщику США выплачивается по обменному курсу на дату распределения, поэтому прибыль или убыток не признаются. Однако считается распределением дивидендов , которые считаются налогооблагаемым доходом в соответствии с Подразделом F, даже если они фактически не распределяются, пересчитываются по среднему обменному курсу за налоговый год корпорации, поскольку нет фактического распределения для фиксирования обменного курса.
Однако, когда распределение фактически производится из дохода, который уже был обложен налогом как доход по Разделу F, тогда прибыль или убыток признаются как разница между фактически полученным распределением и суммой распределения, подлежащей налогообложению.
Иностранные налоги
Для определения иностранного налогового кредита иностранные налоги рассчитываются на основе среднего обменного курса за налоговый год. Однако любые уплаченные иностранные налоги должны быть переведены по обменному курсу на момент их уплаты. Если иностранные налоги начисляются, но уплачиваются в более позднем налоговом году, то обменный курс иностранной валюты может отличаться при уплате налогов и при расчете суммы налога для определения иностранного налогового кредита. Если налоги уплачиваются в течение 2 лет с момента их начисления, то любые колебания обменного курса иностранной валюты между ставкой начисления и уплаченной ставкой не учитываются. Если прошло более 2 лет, то необходимо признать разницу между ставкой начисления и уплаченной ставкой.
Раздел 988 Операции
Любая прибыль или убыток от курсовых разниц по операции в функциональной валюте отделена от прибыли или убытка по основной операции и рассматривается как обычная прибыль или убыток; он не характеризуется как процентный доход или расход. Кроме того, прибыль от личных транзакций не облагается налогом, если прибыль составляет менее 200 долларов. Личная транзакция определяется как сделка, в которой нет вычитаемых расходов в связи с транзакцией.
В отношении операций §988 налогоплательщик может выбрать учет прироста капитала или убытков для форвардных и фьючерсных контрактов, а также опционов, которые в противном случае были бы капитальными активами для налогоплательщика. Прибыль или убыток по сделке определяется в зависимости от резидентства налогоплательщика.
У вас есть иностранная валюта? Вы можете заплатить налог или получить списание стоимости — John Schachter + Associates
от Craig Pellet, CPA
Для целей налогообложения в США только американская валюта считается «деньгами».
Валюта других стран — и негосударственная валюта, такая как биткойн — считается «собственностью». Обменные курсы между валютами постоянно меняются. Если стоимость вашей иностранной валюты изменится в долларовом выражении с момента ее приобретения до момента ее реализации, вы получите прибыль или убыток, которые могут подлежать налогообложению. Как правило, прибыль от повышения курса валюты облагается налогом по обычным ставкам дохода, а не как прирост капитала. Убытки также часто вычитаются по обычным ставкам, что может быть благом, когда позиция в иностранной валюте потеряла ценность. Действительно, в John Schachter + Associates мы неоднократно помогали клиентам выявлять такие нереализованные убытки и получать от них прибыль. В большинстве случаев прирост или обесценивание облагается налогом, когда вы распоряжаетесь (тратите или конвертируете) иностранную валюту. Это применимо, даже если вы покупаете другую иностранную валюту вместо того, чтобы тратить или конвертировать в доллары. Вот четыре сценария:
Исключение «отпуск»
Это исключение является хорошей отправной точкой, поскольку оно применимо ко многим людям.
Если вы держите иностранную валюту в личных целях и терпите убыток на любую сумму или ваша прибыль составляет менее 200 долларов США, налог на прибыль или вычет за убыток не взимается.
Например, вы отправляетесь на летние каникулы в Питлохри, Шотландия. Вы обмениваете 1000 долларов США на 650 британских фунтов. В первый день вашего отпуска британские избиратели голосуют за выход из Европейского Союза, и курс фунта стерлингов резко падает. Теперь ваши 1000 долларов принесли бы вам 850 фунтов. В течение следующей недели вы тратите свои 650 фунтов, и, поскольку валюта стоит меньше, когда вы ее тратите, чем когда вы ее покупаете, вы несете убыток. Тем не менее, вы не можете его вычесть. Вы держали свои фунты в личных целях, поэтому ваша потеря не подлежит вычету.
Обратный случай тоже верен. Рассмотрим те же факты, что и выше, но представьте, что британские избиратели решили остаться в Европейском союзе, а британский фунт вырос. Теперь ваши 1000 долларов принесли бы вам всего 450 фунтов на второй день отпуска.
Вы идете в паб и тратите 100 фунтов на ужин в тот вечер. Налогооблагаемая прибыль, верно? Нет. Исключение в размере 200 долларов США применяется к каждой транзакции отдельно. Таким образом, пока у вас нет прибыли в размере 200 долларов США за одну транзакцию в личных целях, ваша валютная прибыль не облагается налогом.
Скажем, вместо этого вы купили модный свитер Highland и потратили все 650 фунтов за одну транзакцию. Ваш выигрыш в валюте составляет более 200 долларов. Несмотря на то, что это личная (неинвестиционная, некоммерческая) сделка, вы должны включить прибыль в свой доход и уплатить налог с этой суммы.
Проживание за границей
Если вы живете за границей, действует исключение «отпуск». Как правило, вам не нужно беспокоиться о валютной выручке, если только вы не совершаете крупные переводы в доллары США или из одной иностранной валюты в другую.
Однако имейте в виду, что крупные расходы могут привести к налогооблагаемым событиям, особенно если вы держите значительные суммы наличных на своем расходном счете.
Если оборот на вашем счете быстрый, то вам не нужно слишком беспокоиться об этом, если только не произойдет больших сдвигов в стоимости вашей валюты по отношению к доллару США. Другими словами, если вы храните на своем счете расходов расходы только за 2-3 месяца, а не за год или два, у валюты не будет много времени для повышения курса, поэтому вы не получите большой прибыли и, скорее всего, оставаться под исключением «отпуска» на 200 долларов.
Хранение наличных денег (независимо от того, проживаете ли вы за границей или нет)
Независимо от того, где вы живете, хранение сбережений в валюте, отличной от доллара США, может привести к налогооблагаемым доходам или убыткам при конвертации валюты в доллары США. Например, вы получаете 10 000 евро, когда эти евро стоят 12 000 долларов США. Через несколько лет вам понадобятся средства в долларах США, поэтому вы конвертируете свои 10 000 евро и получаете 11 000 долларов США. Поскольку евро стоили на 1000 долларов больше, когда вы их получили, у вас есть налогооблагаемый убыток в размере 1000 долларов по обычным ставкам подоходного налога.
Если бы евро увеличился в цене, вы должны были бы заплатить налог на 1000 долларов, также по обычным налоговым ставкам.
Поскольку ваш сберегательный счет считается инвестицией, исключение «отпуск», как правило, не применяется, и убыток подлежит вычету.
Инвестирование
Наличие иностранной валюты в инвестиционном портфеле также может привести к налогооблагаемым прибылям и убыткам. Убытки полностью вычитаются из обычного дохода без ограничений, а прибыль облагается налогом по обычной ставке дохода. Партнерства, корпорации S и трасты, инвестирующие в иностранную валюту, могут передавать этот тип дохода или убытка владельцам и бенефициарам.
Облигации, деноминированные в иностранной валюте, также создают прибыли и убытки от курсовых разниц. В этом случае валютная прибыль или убыток указываются в вашей налоговой декларации отдельно от рыночной прибыли или убытка при продаже или погашении облигации. Таким образом, если стоимость основной облигации колебалась по отношению к доллару США, прибыль или убыток от курсовых разниц будут признаваться отдельно от прибылей или убытков от изменений на рынке.
Свяжитесь с нами по адресу JS+A, чтобы узнать больше о том, как валютные прибыли и убытки могут повлиять на ваши налоговые декларации, как их планировать и как извлечь из них выгоду.
Налоговый режим биткойнов и других виртуальных валют
Налоговый режим биткойнов и других виртуальных валют
В 2009 г.
миру был представлен биткойн, интернет-валюта, которая позволяет
владельцам биткойнов покупать товары и услуги у тех, кто принимает их в качестве
Форма оплаты. Биткойн — это криптовалюта , что означает, что это не
выпускается центральным органом, таким как правительство или центральный банк, и
не признается законным платежным средством. Вместо этого ценность Биткойна, наряду с другими
аналогичные виртуальные валюты, проистекает из убеждения тех, кто их использует, что
валюта будет сохранять свою ценность с течением времени. Биткойн использует децентрализованную
сеть компьютеров для записи транзакций в виде блокчейн ,
который представляет собой прозрачный общедоступный распределенный реестр.
Компьютеры на
сети Биткойн , каждая из которых имеет постоянно обновляемую копию
бухгалтерская книга, содержащая все биткойн-транзакции, обеспечивающая точный учет
Биткойн балансирует даже без централизованного контроля над процессом.
Таким образом, в отличие от случая, когда для покупки товара используется кредитная карта,
например, банк для записи и конфиденциального хранения информации о транзакции.
С момента своего
С самого начала Биткойн рос экспоненциально. По состоянию на 2020 год не менее одной трети
малых и средних предприятий приняли Биткойн в качестве формы оплаты[1], и
многие крупные компании, такие как Microsoft, AT&T и Overstock, делают то же самое.
В то же время рыночная стоимость биткойна резко возросла. От того, чтобы быть
оцененный в 2010 году в доли доллара, цена одного биткойна выросла до
более 44 000 долларов к февралю 2021 года.[2] Вместе
с его растущим признанием несколько причин, по-видимому, объясняют рост
Стоимость биткойна.
Криптография Биткойна снижает
риск взлома, укрепление уверенности в безопасности валюты.
Блокчейн предлагает прозрачный и эффективный режим записи и утверждения
транзакции без использования посредников и связанных с ними комиссий. Так же и биткойн
и другие подкрепляются верой в то, что децентрализованные виртуальные валюты
менее подвержены государственному регулированию и манипулированию деньгами
поставлять.
С
все более высокой рыночной стоимости, Биткойн стал в первую очередь средством
инвестиции, а не просто средство сделки. Это представляет важные
проблемы для налоговых органов при определении того, как использование, покупка или продажа
Биткойн и другие виртуальные валюты подлежат налогообложению с
юридическая перспектива. После нескольких лет бездействия в 2014 г.
IRS выпустила уведомление, в котором объясняется, «как существующие налоговые принципы применяются к
транзакции с использованием виртуальной валюты». IRS признал, что, хотя виртуальный
валюты могут работать как «настоящие» валюты и использоваться для оплаты товаров и услуг.
услуги, такие виртуальные валюты не являются законным платежным средством и будут рассматриваться как недвижимость
вместо в валюте для целей федерального налогообложения.[3] Этот
определение является ключом к пониманию того, как транзакции с участием виртуальных
валюты облагаются налогом и как они указываются в налоговых декларациях.
При иностранном
валюта получена в рамках транзакции или обмена валюты,
валюта рассматривается как обычный доход. Стоимость валюты переводится
в доллары США, а налоги на валюту уплачиваются в составе налога на прибыль. Если
стоимость иностранной валюты, которой владеет физическое лицо, увеличивается по сравнению с
долларов США, налоги с этих доходов не уплачиваются, если они связаны с личным
транзакций и выигрыш не более $200. Это означает, что если вы обмениваете США
долларов за иностранную валюту во время отпуска, например, вы не
несет ответственность за уплату налогов на любую прибыль, полученную, если иностранная валюта
увеличивается по отношению к доллару, пока вы его держите.
Однако
IRS решила рассматривать виртуальные валюты как форму собственности, а не
валюте, что делает их 90 170 капитальными активами 90 171, такими как акции или облигации, которые
облагается налогом на прирост капитала. Прибыль от продажи основных средств облагается налогом как
прирост капитала. Рост инвестиций, удерживаемых более одного года, считается
долгосрочный прирост капитала и облагаются налогом более благоприятно, но они облагаются налогом
тем не менее.[4]
Это означает, что владельцы биткойнов будут платить налоги с любой прибыли, которую они получат, когда
они распоряжаются биткойнами так же, как если бы они продавали акции.
Чтобы проиллюстрировать,
предположим, вы купили биткойны на сумму 5000 долларов, а затем решили продать свои
Биткойн два года спустя, когда те же самые биткойны стоили 15 000 долларов.
прибыль в размере 10 000 долларов между моментом, когда вы приобрели Биткойн в качестве
актив и время, когда вы его продали, облагаются налогом по ставке прироста капитала.
С
налог на прирост капитала применяется только тогда, когда прибыль от актива реализована, т.
покупка биткойнов сама по себе не влечет за собой налоговых обязательств до тех пор, пока
Биткойн продан.
Однако,
налог на прирост капитала не только входит в картину, когда инвестор обналичивает
на инвестиции в биткойн. Поскольку виртуальная валюта не признается
юридическая валюта, использование такой валюты для обычных операций также считается
потенциальный прирост капитала. В отличие от общепризнанной валюты, использование виртуальной
валюты для оплаты товаров и услуг считается распоряжением
основной капитал, как если бы виртуальная валюта продавалась на бирже
за доллары США. Для расчета прироста капитала, связанного со сделкой,
стоимость валюты на дату ее приобретения вычитается из справедливой
рыночная стоимость товаров или услуг, полученных взамен. Если купленный
продукт стоит больше, чем базовая стоимость покупателя в виртуальной валюте,
разница между ними облагается налогом как прирост капитала.
Наконец, пока
покупка виртуальной валюты не облагается налогом на прирост капитала,
приобретение виртуальных валют можно считать обычным доходом
облагается общим подоходным налогом.
Это может случиться
несколькими способами. Виртуальная валюта, полученная в обмен на товары или услуги,
налогооблагаемый доход, а справедливая рыночная стоимость валюты в долларах США должна быть
включаются в расчет валового дохода получателя.
Аналогично, если
работодатель платит работнику в виртуальной валюте, справедливая рыночная стоимость
валюта считается налогооблагаемым доходом. Работодатели должны сообщать о таких доходах
Формы W-2, а выплаченная заработная плата подлежит тому же удержанию налога, что и
было бы, если бы платить в долларах.
Третий путь в
получение виртуальной валюты считается доходом, связано с тем, насколько новым
Биткойн введен в сеть Биткойн. Пока нет центральной власти
который выпускает Биткойн, новый Биткойн может быть «добыт» в процессе, который включает использование
компьютерное программное обеспечение для проверки биткойн-транзакций и поддержания публичности
бухгалтерская книга.
Те, кто успешно завершил процесс майнинга, зарабатывают биткойны в обмен.
Справедливая рыночная стоимость виртуальной валюты, заработанной таким образом, также
облагаются налогом и должны отражаться как часть валового дохода.[6]
Подводя итог,
IRS рассматривает виртуальные валюты как капитальные активы, а это означает, что прирост капитала
налог должен быть уплачен с выручки от продажи биткойнов. Более того, биткойн
полученный за работу или оказанные услуги, является доходом, как если бы он заработал
долларов или другой валюты в обмен на работу.
Этот район
закон, несомненно, будет развиваться по мере того, как виртуальные валюты все больше укореняются в нашей
экономика и денежная система. Но пока неопределенный статус виртуальных
Валюта в налоговом законодательстве — это то, что держатели и пользователи виртуальных валют
должен столкнуться.
[1]
https://www.businesswire.com/news/home/20200115005482/en/HSB-Survey-Finds-One-Third-Small-Businesses-Accept
[2] https://au.
