Курс обмена валют не так важен! Главное — заплатить налоги?

InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Курс обмена валют не так важен! Главное — заплатить налоги?

12 сентября 2019 3283

Разница  курсов при обмене валют только на первый взгляд может показаться незначительной. На самом деле — это огромные деньги.  Какой курс  обмена использовать при добровольном внесении платежей в бюджет, а какой — в случае принудительного взыскания?

 

Белорусские банки задумались о курсах обмена валют при уплате налогов, сборов (пошлин) и пеней. Со своими вопросами они обратились к Национальному банку.  Дело в том, что  порядок осуществления валютно-обменных операций устанавливается Нацбанком  на основании:

 

• статьи 277 Банковского кодекса
• статьи 12 Закона от 22 июля 2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»

 

Так, согласно белорусским законам, купля-продажа и конверсия иностранной валюты могут осуществляться на валютных биржах и на внебиржевом валютном рынке.

 

Между тем, белорусские банки, осуществляя:

 

• эмиссию банковских платежных карточек
• эквайринг  
• расчеты по операциям с использованием карточек

 

— банки руководствуются требованиями «Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками», утвержденной Нацбанком 18 января 2013 под № 34.

  

В «Инструкции № 34» определен единый для всех карточных операций   порядок проведения валютно-обменных операций и их отражения на счетах клиентов, привязанных к валютным  картами.

 

Так, в соответствии с пунктами 30 – 31 главы 3 «Инструкции № 34», проведение валютно-обменной операции при использовании карточки и  ее отражение по счету клиента происходят в соответствии:

 

• с договором  об использовании карты по обменному курсу банка-эмитента, установленному для проведения операций при использовании карт
• и (или) по обменному курсу, установленному платежной системой

 

— если другие варианты не определены законом.

 

При этом отражение банком, выпустившим карту, по счету клиента валютно-­обменной операции, совершенной в:

 

• банкомате, инфокиоске, платежном терминале, принадлежащих банку, выпустившему карту,
• либо с помощью других технических устройств или услуг в порядке, установленном банком, выпустившим карту,

 

— осуществляется с применением обменного курса банка-эмитента (установленного для проведения операций при использовании карточек) действовавшего на дату и время проведения операции держателем карты.

 

Осуществляя обычные валютно-обменные операции, банк руководствуется «Инструкцией о порядке совершения валютно­-обменных операций», утвержденной Нацбанком 28 июля 2005 под № 112. В соответствии с ней, такие операции (в том числе при переводах с покупкой, продажей, конверсией, зачислением с покупкой, продажей, конверсией валюты) осуществляются в соответствии с условиями, предусмотренными договором между участниками валютно-обменных операций.

 

 

Вместе с  тем, согласно «Инструкции о банковском переводе», утвержденной  Нацбанком 29 марта 2001 под  № 66 порядок взыскания денежных средств в бесспорном порядке может происходить:

 

• на основании  исполнительных документов судов, нотариусов, судебных исполнителей — в виде конверсии, покупки, продажи валюты
• на основании исполнительных документов Минфина и его территориальных органов, главных финансовых управлений (отделов) местных исполнительных и распорядительных органов, налоговых и таможенных органов, органов, ведущих административный процесс, территориальных органов  ФСЗН, банков, являющихся уполномоченными органами по бесспорному взысканию платежей в бюджет в соответствии с законодательными актами, — в виде продажи валюты

При исполнении таких платежных требований используется обменный курс, установленный банком-отправителем для осуществления валютно-обменных операций на дату списания денежных средств со счета плательщика.

 

Одновременно  статьей 43 Налогового кодекса определен другой подход к установлению обменного курса при исполнении банком платежей в бюджет, связанных с продажей иностранной валюты:

 

• покупка иностранной валюты осуществляется банком по официальному курсу белорусского рубля, установленному Нацбанком на день исполнения платежной инструкции  на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней

 

Вот и получается, по мнению банков, что есть противоречие в законодательных подходах  к курсообразованию:

 

• при уплате налогов, сборов (пошлин) и пеней с помощью карточек
•  и при исполнении платежных инструкций с продажей иностранной валюты на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней

 

Кроме того, банки отмечают, что изменение подходов к курсообразованию по некоторым операциям, связанным с расчетами по уплате платежей в бюджет, потребует от банков:

 

• внесения значительных изменений  в их технологические и бизнес-процессы
• проведения серьезной доработки программных комплексов

 
— Сложившаяся ситуация осложняется тем, что сегодня платежи с использованием карточек осуществляются держателями карт с помощью единого «платежного канала» –  ЕРИП, взаимодействие банков с которым происходит по общим для всех видов платежей правилам. Эта  технология не позволяет выделить платежи в бюджет из числа других, совершаемых в пользу иных поставщиков услуг ЕРИП, к примеру — ЖЭСов или мобильных операторов, — считают в банках.  

 

 

Учитывая эти факты и обращая внимание на сложность определения критериев, по которым можно однозначно отнести платеж по карточкам к операциям, связанным с расчетами по уплате налогов, сборов (пошлин), банки попросили Нацбанк:

 

• разрешить при валютно-обменных операциях с карточками (в том числе — связанными с расчетами по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней) использовать нормы  «Инструкции о порядке совершения операций с банковскими платежными карточками» №34. Другими словами, совершать валютно-обменные операции по курсу банка
• ответить на вопрос: «Нужно ли покупать валюту по официальному курсу, установленному Нацбанком,  в день исполнения платежной инструкции,  когда этого требует Налоговый кодекс, только на случаи бесспорного списания денежных средств? Либо же этот алгоритм можно использовать и при исполнении клиентских платежных поручений о продаже  валюты для уплату платежей в бюджет?

Ответ Национального банка

 
— В соответствии с компетенцией, определенной законодательными актами, Национальный банк не вправе разъяснять нормы Налогового кодекса, — подчеркнул регулятор, но на вопросы ответил.

 

Так, согласно статье 43 Налогового кодекса, банк при наличии:

 

• денежных средств на счете
• электронных денег в электронном кошельке

 

— обязан исполнить в установленной законодательными актами очередности платежную инструкцию на уплату налога, сбора (пошлины), пеней, либо решение налогового или таможенного органа о взыскании таких платежей  с приложением платежного требования, в том числе — с продажей иностранной валюты.

 

При отсутствии денежных средств для их исполнения в полном объеме оплата таких платежей происходит  по мере поступления денежных средств на счет, а электронных денег в электронный кошелек.

 

Покупка иностранной валюты осуществляется банком по официальному курсу Нацбанка на день исполнения платежной инструкции на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней либо решения налогового или таможенного органа — с приложением платежного требования.

 

 

Поэтому банк при покупке валюты для исполнения:

 

• платежной инструкции на уплату налогов, сборов (пошлин), пеней
• решения налогового или таможенного органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пеней с приложением платежного требования

 

— следует руководствоваться нормами Налогового кодекса Беларуси.

 

Также Национальный банк напомнил, что в «Инструкцию о банковском переводе», утвержденную постановлением Нацбанком  29 марта 2001 под № 66, были внесены соответствующие изменения  еще 28 июня 2019. Они закреплены в Постановлении № 273. Согласно изменениям:

 

• банк-отправитель не принимает к исполнению платежные поручения, в том числе в ситуации, если невозможно провести конверсию, покупку, продажу валюты для исполнения такой платежной инструкции в соответствии с требованиями законов, или — по указанному плательщиком обменному курсу
• исполнение требований на взыскание денежных средств в бесспорном порядке, связанных с конверсией, покупкой, продажей валюты, осуществляется банком по обменному курсу, установленному банком-отправителем на дату списания денежных средств со счета плательщика. Если другое не установлено законодательными актами  

 

Кроме того, Национальный банк напомнил, что с  1 января 2020 платежные требования без акцепта, в том числе — по платежам в бюджет, подлежат направлению в  автоматизированную информационную систему исполнения денежных обязательств (АИС ИДО).

 

А в алгоритме работы АИС ИДО уже прописано, что:

 
—  Исполнение платежных инструкций плательщиков, платежных требований взыскателей происходит по официальному курсу белорусского рубля, установленному Нацбанком на дату исполнения платежной инструкции системой.

 

Источник: www.infobank.by

Налог на обмен валюты в Украине

29 октября 2019

Налог при покупке валюты: Украина в ожидании нового закона

Стало известно, что в Украине могут ввести налог при покупке валюты, а также при ее продаже. Составлять он будет 1% от суммы, которую вы приобретаете или сбываете. Регулируется установление налога на обмен валюты законопроектом, предложенным на рассмотрение в Верховной Раде.

Таким образом, каждый раз, когда будет совершаться обмен валюты, налог будет идти на развитие спорта среди молодежи. Обусловлено это тем, что во многих развитых странах более 80% детей занимаются спортом, посещают различные секции и участвуют в мероприятиях. В Украине эта тенденция также имеет место, но в значительно меньшей мере – к 2020 году вовлеченность может составить всего 13%. Сейчас на развитие молодежного спорта не выделяется должно количество средств, соответственно, далеко не каждый юный спортсмен может достигать успехов в этой сфере.

Обмен валюты в Украине: налог ради спорта

Несмотря на то, что в целом на спортивную сферу в 2019 году было выделено 3,7 миллиарда гривен, на развитие пошло не более 23%, что очень мало для серьезных достижений. Все надежды возлагаются на налог на обмен валюты, который должен значительно увеличить приток средств к спорту в стране.

Но есть и другая причина, по которой планируется ввести налог на обмен валюты. Речь идет о сокращении количества наличных операций и стимулировании перехода на безналичный расчет.

«Такая практика якобы поможет вывести из тени многие финансовые операции, позволив укрепить экономику и снизить уровень коррупции.»

Более того, каждый плательщик 1% налога будет обязан получить специальный расчетный документ, а если его не выдадут, финансовое учреждение будет оштрафовано.

Конечно, отношение граждан к такому порядку дел неоднозначное – кто-то согласен поддержать развитие спорта среди молодежи, чтобы профессиональные и талантливые спортсмены прославляли страну на международных олимпиадах, добиваясь успехов в карьере и повышая рейтинг Украины. Но есть и противники закона, ведь вряд ли кто-то сможет точно проверить, куда идет 1% и действительно ли он передан на развитие, или это очередная уловка для воровства крупных сумм из бюджета.

Судьба законопроекта пока неизвестна, но особой поддержки он так и не получил. Среди пользователей сети Интернет был проведен опрос, по результатам которого 79% против введения налога на обмен валюты и только 21% считает это нововведение целесообразным.

Налог на обмен валют в Украине: об актуальном на Cassida Ukraine

Каждому из нас время от времени приходится покупать или продавать валюту, поэтому быть в курсе всех новостей – дело обязательное. Важно знать не только информацию о налогах, но и такие вещи, как признаки защиты купюр, способы выявления фальшивых банкнот, чтобы каждый пользователь мог невооруженным глазом распознать подделку вовремя и не потерпеть финансовых потерь. А если дело касается крупных сумм, крайне важно знать, какое оборудование для проверки необходимо использовать и где его взять. Во всех этих вопросах поможет Cassida. Здесь вы узнаете все важные новости о деньгах, а также сможете ознакомиться с самым современным оборудованием для работы с наличными с качественным ПО, которое регулярно обновляется и всегда готово работать с долларовыми купюрами нового образца.

Учитывая тот факт, что компания родом из Америки, информация о новых купюрах поступает своевременно, и оборудование не упустит ни одного элемента защиты. Обращайтесь к торговой марке Cassida, и будьте уверены в подлинности каждой банкноты и успешности каждой валютной операции!

Поделиться

Твитнуть

Поделится

Поделится

Новый комментарий

Войти с помощью

Отправить

налоговых законов IRS в отношении иностранной валюты | Малый бизнес

Дениз Салливан

Налоговое законодательство IRS распространяется на трейдеров на валютных рынках и американские компании, ведущие бизнес в иностранной валюте. Когда вы конвертируете наличные деньги из одной валюты в другую и обратно, может возникнуть прибыль или убыток из-за изменений обменного курса. Отчетность о прибыли или убытке может сбивать с толку, поскольку могут применяться разные наборы налогового законодательства.

Функциональная валюта

1. Функциональной валютой для компаний США является доллар, если не определено квалифицированное бизнес-подразделение (QBU). QBU должны быть четко определены и вести бухгалтерский учет отдельно от основной компании. Вам все равно может потребоваться сообщать о доходах, расходах и кредитах в долларах, если основные бизнес-операции QBU расположены в США или если вы ведете учет в долларах. Если ваша функциональная валюта не является долларом, вы можете подождать до конца года, чтобы конвертировать вашу валюту и рассчитать соответствующую прибыль или убыток. Если вы используете доллары, вы должны конвертировать все иностранные валюты в доллары в день получения платежа, оплаты расходов или регистрации начислений в другой валюте.

Раздел 988

1. Большинство налогоплательщиков сообщают о прибылях и убытках от курсовой разницы в соответствии с разделом 988 Налогового кодекса. Этот вариант лучше всего подходит, если вы отразили убыток, потому что вы можете получить полный вычет в текущем налоговом году. Убытки от курсовых разниц могут быть вычтены из всех видов доходов. Сообщайте о прибылях и убытках как о прочем доходе в налоговой декларации. Вы должны использовать этот вариант, если вы специально не решите отказаться от налогового режима в соответствии с Разделом 988.

Раздел 1256

1. Прибыльные трейдеры могут извлечь выгоду из выбора Раздела 1256. В соответствии с Разделом 1256 ваша прибыль будет облагаться налогом по более низкой ставке, чем обычная ставка подоходного налога. Имейте в виду, что 60% вашей прибыли будет долгосрочной, а 40% — краткосрочной. Это дает вам максимальную ставку 23% по сравнению с 35% для обычного подоходного налога. Внебиржевые опционы на обмен иностранной валюты и валютные свопы не подлежат налогообложению в соответствии с разделом 1256.

Election Selection

1. Если вы хотите, чтобы вас облагали налогом согласно Разделу 1256 вместо Раздела 988, вы должны подготовиться к выбору. будет прибыль или убыток. Ваше решение об отказе не обязательно подавать в IRS. Тем не менее, вы должны сохранить копию в своих записях на случай проверки. Используйте форму 6781, чтобы сообщить о прибылях и убытках по сделкам, соответствующим разделу 1256.

Ссылки

• IRS.gov: Иностранная валюта и курсы обмена валют
• Корнельский университет: Раздел 1256

Writer Bio

Дениз Салливан профессионально пишет для более чем через пять лет после долгой карьеры в бизнесе. Она была опубликована на Yahoo! Голоса и другие публикации. Ее области знаний включают бизнес, юриспруденцию, игры, ремонт дома, садоводство, спорт и физические упражнения.

Как облагаются налогом сделки FOREX

Для трейдеров на валютных или валютных рынках основная цель состоит в том, чтобы просто совершать успешные сделки и наблюдать за ростом форекс-счета. На рынке, где прибыли и убытки могут быть реализованы в мгновение ока, многие просто хотят делать деньги в краткосрочной перспективе, не задумываясь о долгосрочных последствиях. Тем не менее, обычно имеет смысл рассмотреть налоговые последствия покупки и продажи форекс, прежде чем совершать первую сделку.

Торговцы опционами и фьючерсами на рынке Форекс

Для целей налогообложения форекс-опционы и фьючерсные контракты считаются контрактами согласно Разделу 1256 IRC, которые облагаются налогом в соотношении 60/40. Другими словами, 60% прибылей или убытков учитываются как долгосрочные приросты или убытки от прироста капитала, а остальные 40% считаются краткосрочными.

Ключевые выводы

• Начинающие форекс-трейдеры могут захотеть рассмотреть налоговые последствия, прежде чем начать работу.
• Фьючерсы и опционы Forex представляют собой 1256 контрактов и облагаются налогом по правилу 60/40, при этом 60% прибыли или убытка рассматриваются как долгосрочный прирост капитала, а 40% — как краткосрочный.
• Спот-трейдеры форекс считаются «988 трейдерами» и могут вычесть все свои убытки за год.
• Валютные трейдеры на спотовом рынке форекс могут облагаться налогом по тем же налоговым правилам, что и контракты на обычные товары 1256, или по специальным правилам раздела 988 IRC для валют.

Налоговый режим 60/40 часто благоприятен для лиц с высоким подоходным налогом. Например, доходы от продажи акций в течение одного года после их покупки считаются краткосрочным приростом капитала и всегда облагаются налогом по той же ставке, что и обычный доход инвестора, который может достигать 37%. При торговле фьючерсами или опционами инвесторы фактически облагаются налогом по максимальной ставке долгосрочного прироста капитала, или 20% (60% прибыли или убытков), и максимальной ставке краткосрочного прироста капитала 37% (остальные 40%). %).

Для внебиржевых (OTC) инвесторов

Большинство спот-трейдеров облагаются налогом в соответствии с контрактами IRC Section 988, которые предназначены для операций с иностранной валютой, урегулированных в течение двух дней, что делает их открытыми для учета в качестве обычных убытков и прибылей. Если вы торгуете на спот-форексе, вы, скорее всего, попадете в эту категорию как «трейдер 988». Если вы несете чистые убытки в результате своей торговли на конец года, получение категории «трейдер 988» является существенным преимуществом. Как и в категории 1256 контрактов, вы можете считать все свои убытки «обычными потерями», а не только первые 3000 долларов.

Какой контракт выбрать

Теперь самое сложное: решить, как подавать налоги в вашей ситуации. В то время как опционы или фьючерсы и внебиржевые сделки сгруппированы отдельно, инвестор может выбрать для торговли либо 1256, либо 988. Отдельные лица должны решить, что использовать, к первому дню календарного года.

Контракты IRC 988 проще, чем контракты IRC 1256. Ставка налога остается постоянной как для прибылей, так и для убытков, что лучше, когда трейдер сообщает об убытках. Примечательно, что 1256 контрактов, хотя и являются более сложными, предлагают на 12% больше экономии для трейдера с чистой прибылью.

Большинство бухгалтерских фирм используют 988 контрактов для спот-трейдеров и 1256 контрактов для фьючерсных трейдеров. Вот почему важно поговорить со своим бухгалтером, прежде чем инвестировать. Как только вы начнете торговать, вы не сможете переключиться с одного на другой.

Изложенные здесь правила применяются к трейдерам из США, имеющим счета в американских брокерских фирмах.

Большинство трейдеров, естественно, ожидают чистую прибыль и часто выбирают из статуса 988 статус 1256. Чтобы отказаться от статуса 988, вам необходимо сделать внутреннюю запись в своих книгах, а также зарегистрировать изменение у своего бухгалтера. Сложности могут усугубиться, если вы торгуете не только валютой, но и акциями, потому что сделки с ценными бумагами облагаются налогом по-разному, что усложняет выбор.88 или 1256 контрактов.

Отслеживание

Вы можете полагаться на свои отчеты о брокерских услугах, но более точный и благоприятный для налогообложения способ отслеживания прибыли и убытков — это отчет о результатах деятельности.

Это одобренная IRS формула для ведения учета:

• Вычтите ваши начальные активы из ваших конечных активов (нетто)
• Вычитание наличных депозитов (на ваши счета) и добавление снятия (с ваших счетов)
• Вычесть доход из процентов и добавить выплаченные проценты
• Добавить к прочим торговым расходам

Формула отчета об эффективности даст вам более точное представление о соотношении прибыли и убытков и облегчит вам и вашему бухгалтеру подачу отчетности на конец года.