Международный опыт: как регулируют криптовалюты в разных странах

Фото с сайта pixabay.com

Если в России правила регулирования криптовалют еще только разрабатываются, то во многих государствах они уже давно приняты и успешно работают. Рассказываем в виде карточек, в каких странах вы спокойно можете обменивать биткоины на валюту, а где у вас не получится даже открыть криптокошелек.

Отдельного внимания заслуживает опыт соседней с России республики Беларусь, в которой законодательство на эту тему оказалось самым прогрессивным на постсоветском пространстве.

1

Регулирование криптовалют в Австралии

Май 2013 года Резервный банк Австралии определил Bitcoin как альтернативу валютам разных стран и платежную систему.

Декабрь 2013 года Президент Резервного банка заявил, что австралийцам не запрещено расплачиваться в магазинах любой валютой, которой они хотят.

Февраль 2014 года Представитель Налоговой службы Австралии отметил, что регулятор рассматривает возможность налогообложения криптовалютных операций. Комиссия по ценным бумагам и инвестициям Австралии заявила о возможности урегулирования криптовалютной деятельности.

Декабрь 2014 года Комиссия по ценным бумагам  считает, что цифровая валюта не является финансовым продуктом. 

Апрель 2015 года «Какая-либо потенциальная выгода от регулирования криптовалютной деятельности не превысит затраты», — Резервный банк.

Август 2015 года Комитет сената Австралии по вопросам экономики подчеркнул, что в целях обложения налогом на товары и услуги криптовалюта не должна рассматриваться в качестве денег.

Ноябрь 2016 года По мнению Правительственного учреждения по организации стандартов учета, необходимо стандартизировать учет цифровых валют.

Лето 2017 года Чтобы вывести пункты по обмену криптовалют из тени австралийское правительство предложило ряд реформ. В частности, такие обменники поставят под контроль Австралийского центра анализа транзакций и отчетности. Под новые правила подпадают все компании, позволяющие продавать и покупать криптовалюту. Законопроект разработан для борьбы с отмыванием денег и финансирования терроризма.

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

2

Регулирование криптовалют в републике Беларусь

21 декабря 2017 года президент республики Беларусь, Александр Лукашенко подписал декрет «О развитии цифровой экономики». Что предусматривает этот документ?

— Существование и использование криптовалют в стране.

— Физлица получили право владеть монетами, а также обменивать их на белорусскую, иностранную валюту или электронные деньги.

— Рядовые граждане могут теперь дарить и завещать монеты друг другу, равно как и заниматься их майнингом. 

— Майнинг не считается предпринимательской деятельностью и не будет облагаться налогом.

— Юрлица, зарегистрированные как в республике Беларусь, так и за ее пределами, также получили право владеть монетами. 

— Узаконено право компаний создавать собственные токены на базе блокчейна. Размещение таких активов будет осуществляться через резидентов особой экономической зоны «Парк высоких технологий» (аналог американской «Силиконовой долины»).  

— Купля-продажа и другие операции с токенами должны проводиться на биржах или через специальных операторов.

— Все операции с криптовалютами, будут пользоваться налоговыми льготами. Правило распространяется как на майнинг, так и на обмен монет. 

— Список налоговых льгот: отмена налога на прибыль, налога на добавленную стоимость, налога при упрощенной системе налогообложения и подоходного налога с физлиц.

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

3

Регулирование криптовалют в Великобритании

2014 год Банк Англии впервые сделал заявление относительно Bitcoin: в ежеквартальном отчете опубликована статья «Экономика цифровых валют» под авторством представителей Банка. Документ предупреждает об опасности «биткоинизации экономики», когда криптовалюта будет использоваться в качестве основной платежной единицы. По мнению авторов статьи, это усложнит возможность государства влиять на ценообразование и осуществлять государственное регулирование экономики другими методами.

Март 2015 года Правительство согласилось с тем, что использование цифровых валют представляет минимальные риски для финансовой стабильности и кредитно-денежной системы.

Февраль 2016 года Рабочая группа по виртуальным валютам Содружества наций  опубликовала доклад о правовом статусе цифровой валюты и регулировании операций с ней.

Март 2016 года Стало известно о работе над созданием централизованной цифровой валюты RSCoin.

Декабрь 2017 года Власти Великобритании задумались над тем, как внедрить биткоин в свою экономику. Местный Минфин заказал Центру правительственной связи исследование на эту тему. Крис Энсор из департамента Центра, отвечающего за кибербезопасность, сообщил, что влияние криптовалюты на страну в целом может быть весьма весомым: «Это подтолкнуло власти изучить всевозможные риски». Среди прочего в Центре намерены изучить принцип работы биткоина, а также масштабы полезного действия блокчейна.

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

4

Регулирование криптовалют в Евросоюзе

Октябрь 2012 год ЕЦБ определил Bitcoin как конвертируемую децентрализованную виртуальную валюту

Декабрь 2013 года По мнению Европейской службы банковского надзора, пользователи не защищены от финансовых потерь в случае закрытия криптовалютных бирж

Июль 2014 года Европейская служба банковского надзора рекомендует финансовым учреждениям отказаться от покупки, хранения и продажи цифровых валют, пока не будут приняты правила, регулирующие этот вид деятельности.

Март 2015 года В отчете ЕЦБ цифровые валюты были названы «нестабильными по своей природе», но имеющими потенциал по изменению сферы оплаты услуг

Октябрь 2015 года — Суд Евросоюза приравнял биткоины и другие криптовалюты к традиционным деньгам.

Февраль 2016 года В отчете Комитета Европарламента по экономическим и монетарным вопросам сообщается о необходимости воздержаться от прямого регулирования Bitcoin и других цифровых валют.

Октябрь 2016 года ЕЦБ поддержал урегулирование деятельности криптовалютных бирж и отметил, что цифровая валюта не является ни деньгами, ни валютой, а также заявил, что массовое принятие цифровых валют может негативно отразиться на способность центробанков контролировать находящуюся в обороте денежную массу

Декабрь 2017 года Евросоюз анонсировал введение новых правил, которые положат конец анонимности биткоин-платформ. Планируется принять новую, усиленную систему правил обращения на рынке криптовалют и онлайн-платежей из-за риска отмывания средств и финансирования терроризма. Более жесткие правила будут касаться обменных онлайн-платформ для биткоина и других криптовалют. Среди прочего, новые правила ЕС обязывают биткоин-платформы и онлайн-«кошельки» криптовалют идентифицировать пользователей.

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

5

Регулирование криптовалют в Канаде

Апрель-май 2013 года Канадские банки начинают закрывать счета криптовалютных бирж

Январь 2014 года Появилась информация о том, что Министерство финансов Канады не признает Bitcoin законным платежным средством. Представитель Банка Канады заявил, что такие системы, как Bitcoin, не должны подвергаться меньшему контролю и регулированию

Февраль 2014 года Bitcoin был упомянут в федеральном бюджете на 2014 год в контексте борьбы с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма

Апрель 2014 года Банк Канады заявил, что не может предсказать точный вектор развития криптовалют, но продолжит наблюдать за отраслью.

Ноябрь 2014 года Представитель Банка Канады сообщил, что регулятор пристально следит за рисками, связанными с новыми формами электронных денег

Июнь 2015 года Постоянный комитет сената по банковскому делу, торговле и коммерции: регулирование криптовалют должно сводиться к минимуму

Июнь 2016 года Банк Канады сообщил о работе над цифровой версией канадского доллара на основе технологии Blockchain.

Сентябрь 2017 года – в Канаде анонсировали создание биржевого инвестиционного биткоин-фонда.

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

6

Регулирование криптовалют в Китае

Ноябрь 2013 года Заместитель главы Народного банка: в ближайшем будущем не представляется возможным признать Bitcoin законным финансовым инструментом, но и запрета на осуществление криптовалютных операций нет

Март 2014 года Народный банк настоятельно рекомендовал китайским банкам и платежным системам закрыть счета пятнадцати китайских веб-ресурсов, осуществляющих торговлю Bitcoin

11 апреля 2014 года Президент Народного банка отметил, что регулятор не рассматривает возможность запрета Bitcoin и не предпринимал никаких шагов для этого. При этом Bitcoin он определил как своего рода актив, а не валюту

Конец апреля 2014 года Банки и платежные системы продолжили закрывать счета клиентов, которые осуществляют торговлю Bitcoin.

Январь 2016 года Народный банк заявил о планах по запуску собственной криптовалюты

Июнь 2016 года Стало известно, что 70% транзакций в сети Bitcoin  проходит через китайские майнинг-пулы.

Сентябрь 2017 Операции, которые связаны с обменом биткоинами и другими криптовалютамиобъявлены вне закона властями Китая. 

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

7

Регулирование криптовалют в США

2012 год ФБР выразило обеспокоенность возможностью осуществления незаконной деятельности в платежной системе Bitcoin

2013 год Представители ФРС подготовили две научно-исследовательские работы о Bitcoin

Апрель 2014 года Комитет по малому бизнесу провел слушания, посвященные изучению преимуществ и рисков Bitcoin как платежного средства для малого бизнеса

Август 2014 года Бюро финансовой защиты потребителей обратило внимание на риски, связанные с использованием криптовалют

Май 2015 года Нью-Йоркская фондовая биржа начала ежедневно публиковать информацию о цене Bitcoin к доллару США; ItBit Trust стала первой официально регулируемой Bitcoin-биржей; Почтовая служба США заявила о возможности внедрения технологии Blockchain в свою операционную деятельность

Декабрь 2016 года Управление контролера денежного обращения сообщило о намерениях выдавать финтех-компаниям национальные банковские лицензии ограниченного назначения

Декабрь 2017  По закону о налоговой реформе, подписанному президентом США Дональдом Трампом, все операции с криптовалютами с 1 января 2018 года облагаются налогом.  

Источник: Отчет юрфирмы Axon Partners

8

Регулирование криптовалют в Японии

Май 2014 года Правительство отложило планы по регулированию торговли криптовалютой и сообщило о намерениях контролировать незаконные операции с Bitcoin

Лето 2014 года Создана комиссия по цифровым активам Японии

Ноябрь 2015 года Агентство финансовых услуг заявило о необходимости улучшения механизма контроля над криптовалютой

Декабрь 2015 года Совет по финансовой системе составил проект предложений по регулированию криптовалют

Февраль 2016 года Правительство одобрило законопроект, определяющий Bitcoin как ценность подобной активам и законное средство обмена

Июль 2017 года В Японии власти отменили 8-% налог с продаж биткоина и другой криптовалюты.

Валютные ограничения и запреты до и после 9 июля 2021 года: разбор юриста

23. 04.2021

20 апреля 2021 года был подписан Указ Президента № 154 (Указ 154), касающийся ограничений и запретов в сфере валютного регулирования.

В чём заключаются изменения Указа 154?

В последние 15-20 лет в Беларуси действовали различные валютные ограничения и запреты: обязательная продажа валютной выручки, поступление выручки из-за границы на белорусские счета в полном объёме, целевое приобретение валюты на внутреннем валютном рынке, налог на приобретение валюты и др. 

Установление таких мер связано с национальной экономической безопасностью. При этом в последние пять лет тенденция валютного регулирования и валютного контроля была нацелена на либерализацию – это значит, что ограничений и запретов снимали больше, чем устанавливали.

Указом 154 отменяются два нормативных правовых акта, регулировавшие валютные ограничения в Беларуси. 

Первый указ – Указ № 240 от 2009 года – предусматривал право Национального банка устанавливать ограничения на проведение текущих валютных операций (к которым относятся, в частности, расчеты по экспорту и импорту, выплата дивидендов и др. ). За последние несколько лет такие ограничения не устанавливались.

Второй указ – Указ № 301 от 2018 года – отменял обязательную продажу валютной выручки бизнесом. В разные годы бизнес обязан был продавать полученную в качестве оплаты иностранную валюту государству, часть которой варьировалась от 10% (как в 2017) до 50% (как в 2015). С 2018 года обязательная продажа валюты была отменена Указом 301.

Согласно Указу 154, Указы № 240 и № 301 прекращают своё действие 9 июля 2021 года. То есть до 9 июля данные указы всё еще будут работать: у Нацбанка будет право устанавливать ограничения текущих валютных операций, а бизнес не должен будет продавать валютную выручку. С 9 июля 2021 года действие данных указов автоматически прекращается.

Это значит, что Нацбанк не сможет устанавливать ограничения текущих валютных операций, а бизнес должен будет продавать валютную выручку?

Не совсем.

С 9 июля 2021 года вступает в силу новый закон о валютном регулировании и валютном контроле. Новым законом предусматривается право Национального банка совместно с Советом Министров устанавливать валютные ограничения различного характера, к которым, в частности, относится требование обязательной продажи полученной компаниями-резидентами иностранной валюты.

Полный перечень валютных ограничений, которые может ввести регулятор с 9 июля: 

1. запрет на проведение валютных и валютно-обменных операций;
2. установление лимитов на объемы, количество и сроки проведения валютных и валютно-обменных операций, валюты платежа, резервирование части, всей суммы или суммы, кратной всей сумме проводимой валютной операции;
3. требование получения специальных разрешений Национального банка на проведение валютных операций;
4. требование обязательной продажи полученной юридическими лицами — резидентами иностранной валюты;
5. ограничения по открытию и ведению резидентами счетов в иностранных банках.

Валютные ограничения могут быть введены только в случае угрозы экономической безопасности Республики Беларусь, в том числе стабильности финансовой системы, если ситуация не может быть решена другими мерами экономической политики.  

К угрозам закон относит:

• возникновение обстоятельств, при которых осуществление мер, направленных на ослабление или отмену валютных ограничений, может повлечь ухудшение экономической и финансовой ситуации в Республике Беларусь либо нанести ущерб интересам безопасности Республики Беларусь и препятствовать поддержанию общественного порядка;
• негативное развитие ситуации в платежном балансе, следствием которого может стать снижение золотовалютных резервов Республики Беларусь ниже допустимого уровня;
• резкие колебания курса белорусского рубля.

Как и кем должно быть определено наличие угрозы экономической безопасности для введения валютных ограничений, в новом законе не предусматривается. Полагаем, что на практике такое полномочие будет предоставлено Национальному банку и Совету Министров. 

Валютные ограничения могут быть введены на срок не более 1 года.

Что это значит для бизнеса и частных лиц?

До 9 июля для бизнеса и частных лиц из-за Указа 154 ничего не изменится.

С 9 июля – в целом также ничего, при условии, что до этой даты не будут приняты новые указы, постановления и другие нормативные правовые акты, устанавливающие новые более конкретные правила о валютных ограничениях и запретах.

Коснутся ли изменения резидентов ПВТ?

Для резидентов ПВТ действуют правила Декрета Президента Республики Беларусь № 8 от 2017 года «О развитии цифровой экономики» (который имеет приоритет перед законом о валютном регулировании). 

Декретом предусматривается, что иностранная валюта, полученная резидентами ПВТ, не подлежит обязательной продаже, а при открытии счетов в иностранных банках и проведении валютных операций, связанных с движением капитала, требуется уведомить Администрацию ПВТ (в отличие от иных компаний, которым на иностранный счет и «капитальные» операции сегодня требуется разрешение Национального банка). На сегодняшний день эти правила работают и будут работать после 9 июля (при условии, что регулятор не примет в отношении этих  правил какой-либо иной нормативный правовой акт). Сегодня Указ 154 и новый закон о валютном регулировании данные правила не затрагивают.

В остальном потенциальные валютные ограничения и запреты, которые могут быть введены с 9 июля 2021 года, будут применяться и к резидентам ПВТ.

Если ничего не меняется, то зачем был нужен Указ 154?

Для того чтобы собрать все текущие правила валютного регулирования и валютного контроля в одном нормативном правовом акте – законе о валютном регулировании и валютном контроле, который вступит в силу 9 июля 2021 года (в частности, в целях удобства регулирования и недопущения множественности законодательных актов различной правовой силы в одной сфере). Чтобы собрать все правила в одном акте, необходимо отменить акты, в которых более нет необходимости (такие, как Указы 240 и 301).

 

Поделиться:

Все публикации

Приложения: Последние новости России и мира – Коммерсантъ Деньги (117814)

Соединенные Штаты, используя военно-политическую и экономическую мощь, выстраивали систему глобального управления в финансовой сфере десятилетиями, и теперь ситуация на мировом финансовом рынке во многом определяется действиями США. Экономика и финансовая система России стали частью мировой экономики, что позволяет российским компаниям участвовать в международной торговле, выходить на рынок капитала и привлекать инвестиции, но одновременно создает уязвимость в случае, если США вводят санкции или в американской экономике происходит смена кредитных и деловых циклов.

Предыдущая фотография

Фото:
Анатолий Медведь/ТАСС

Фото:
AP

Следующая фотография

1
/
2

Фото:
Анатолий Медведь/ТАСС

Фото:
AP

Александр Лосев, гендиректор УК «Спутник — Управление капиталом»

Риски расширения санкций

Россия сейчас находится в ситуации, когда на ее экономику начинают оказывать одновременное влияние как санкционное давление, так и общерыночные факторы, противостоять которым будет очень сложно.

Принятый в 2017 году в США закон «О противодействии противникам Америки посредством санкций», цель которого обозначена как «противодействие влиянию России в Европе и в Евразии» (Countering Russian Influence in Europe and Eurasia), предполагает трехэтапную процедуру введения санкций. На первом этапе было дано задание ряду органов правительства США подготовить доклады в отношении лиц, компаний и секторов промышленности стран — «противников Америки». Второй этап подразумевает оглашение докладов в Конгрессе — на их основании американские конгрессмены будут уже делать выводы и предлагать меры по санкционному давлению. В январе 2018 года завершился второй этап и начинается третий, то есть поэтапное введение санкций, поэтому у российского бизнеса и банковской системы не так много времени для того, чтобы подготовиться к работе в новых, более жестких внешних условиях.

Риски турбулентности на мировых рынках

Экономики развитых стран почти десятилетие с 2008 по начало 2018 года находились в уникальных условиях сверхмягкой кредитно-денежной политики своих центробанков. Избыток ликвидности позволял фондовым индексам обновлять исторические максимумы, процентные ставки оставались вблизи минимумов, а глобальный «аппетит к риску» помогал развивающимся странам получать сотни миллиардов долларов прямых и портфельных инвестиций.

Но будущее мировой финансовой системы небезоблачно. Сочетание завышенных экономических ожиданий, избыточного оптимизма и новых рисков, связанных с изменением кредитных и деловых циклов и адаптацией рынков к более высоким процентным ставкам, может реализоваться в виде заметной отрицательной коррекции стоимости активов по всему миру. Так, например, экс-глава ФРС США Алан Гринспен заявил в интервью телевидению Bloomberg, что «есть два пузыря: пузырь на фондовом рынке и пузырь на рынке облигаций, который станет критическим фактором», что «все идет к тому, что долгосрочные ставки существенно вырастут, и это окажет очень важное воздействие на всю структуру экономики». Торможение процесса глобализации и возникновение новой геополитической конкуренции США и Китая под озвученную Трампом концепцию «сохранение мира с помощью силы и усиление влияния США» уже вызывает опасения у политиков и экономистов, что было оглашено на последнем Всемирном экономическом форуме в Давосе.

Российская финансовая система является частью мировой, поскольку вовлечена в обслуживание внешнеторговых операций экспортеров и корпораций и представлена на глобальном рынке капитала, поэтому у нее также сейчас возникает серьезный двойной риск, связанный с возможным глобальным ужесточением монетарной политики и с введением новых американских санкций в отношении чувствительных для российской экономики сфер, как финансовый и нефтегазовый сектора, оборонная промышленность и госдолг как элемент бюджетного финансирования.

Вселенная доллара

Фото: AP

Объем глобальных финансов, включая кредитные активы, валюты, ценные бумаги и производные инструменты, оценивается в $250 трлн. На долю доллара США приходится 85% всех расчетов в мире, а в структуре золотовалютных резервов центробанков доллар занимает 62%. Доллар начиная с Бреттон-Вуддской конференции 1944 года является основной валютой торговых расчетов, накоплений и резервов, поскольку в то время, как экономики СССР, Европы и Японии лежали в руинах, США стали главным мировым производителем и экспортером, обеспечив военно-политическим влиянием, торговлей и эмиссией спрос на доллары, а по сути, императивно навязали свою валюту всем. И послевоенный мир согласился использовать доллары для международных расчетов, потому что деваться было некуда. После распада СССР в 1991 году США еще больше укрепили свое влияние, став тогда абсолютным гегемоном, а гегемония доллара проявилась в возможности собирать ренту со всего мира.

Отказ от золотого стандарта и крах Бреттон-Вудской системы в начале 70-х произошел в том числе из-за того, что быстрому росту международной торговли стало не хватать золотого обеспечения, чтобы иметь столько долларов, чтобы предоставить их мировой финансовой системе для расчетов за товары и услуги, а монополию доллара хотелось сохранить. США решили, что международная торговля важнее, чем золотое обеспечение валют. За реальные товары все теперь расплачиваются кредитными деньгами. После Ямайской конференции 8 января 1976 года золото стало обычным товарным активом, а МВФ запретил расчеты в золоте между государствами. Были введены специальные права заимствования — Special Drawing Rights. Заодно разрешился так называемый парадокс Триффина, то есть противоречие, которое возникает, если для международных расчетов между многими государствами используется национальная валюта только одной страны: «Для того чтобы обеспечить центральные банки других стран необходимым количеством долларов для формирования национальных валютных резервов, необходимо, чтобы в США постоянно наблюдался дефицит платежного баланса, но это подрывает доверие к доллару и снижает его ценность в качестве резервного актива, поэтому для укрепления доверия требуется профицит платежного баланса».

Ямайская система опровергла этот парадокс. Действительно, для того чтобы международные расчеты проходили как можно интенсивнее, необходимо, чтобы у США был постоянный дефицит платежного баланса. Но этот дефицит покрывается с помощью эмиссии кредитных денег, а внутренний дефицит бюджета США и рост денежной массы не приводят к росту инфляции, поскольку соотносятся с товарами, производящимися вне пределов США.

Доллары эмитирует Федеральная резервная система (ФРС), которая не является государственным органом США и не принадлежит правительству Соединенных Штатов. По сути, ФРС — это акционерное общество, образованное 23 декабря 1913 года. Независимое от правительства АО, состоящее из 12 банков, акционерами которых, в свою очередь, являются другие банки. ФРС подчиняется решениям Конгресса США, но от него не зависит, а действует на основании так называемого двойного мандата Конгресса, в соответствии с которым пытается «обеспечить эффективное исполнение целей по достижению максимальной занятости, стабильности цен и умеренности долгосрочных процентных ставок».

Если правительству США нужны деньги (доллары), то ФРС дает их казначейству в обмен на долговые обязательства. Правительство выпускает облигации, ФРС эмитирует доллары и выкупает на эти доллары облигации, а у правительства появляются доллары. Вот так работает эмиссионный механизм. А величина госдолга, который уже составляет $20,63 трлн,— это уже проблема федерального правительства и Конгресса США. Правда, 3,5 трлн напечатанных долларов — это реальные наличные деньги, по сути, бесплатный долг.

Деньги, эмитированные ФРС, попадают в 12 резервных банков, которые распространяют их дальше по банковской системе, и в итоге финансовые активы американских банков сейчас составляют $90 трлн. Это не только деньги, это и ценные бумаги. Для того чтобы их где-то хранить и вести учет прав владельцев бумаг, создана Депозитарно-трастовая клиринговая компания (Depository Trust and Clearing Company или DTCC). Суммарный объем операций там достигает двух квадриллионов долларов в год. И когда журнал Forbes публикует свой список богатейших людей, многих не покидает ощущение, что этот список какой-то неполный, потому что те, у кого денег (и влияния) больше, чем у Билла Гейтса и Джеффа Безоса, держат свои активы в DTCC, а не в банках, и информация эта закрыта от публики, поэтому никто не знает и не видит эти капиталы. А те капиталы, которые видны на счетах в банках или в банковских депозитариях, как раз и попадают в Forbes, все остальное находится в тени.

О подобной структуре хранения активов стоит задуматься и нашим монетарным властям, если возникнет необходимость защитить российские активы от рисков новых санкций.

Есть в США еще одна организация, неподконтрольная Конгрессу. Это Exchange Stabilization Fund (Валютный стабилизационный фонд). Он был создан, чтобы в послевоенном мире контролировать обменные курсы. Формально эта организация имеет активы на $90 млрд, но при этом может делать любые операции. Сейчас Exchange Stabilization Fund активно работает на рынке производных инструментов (свопы, фьючерсы, опционы), способствуя росту его объемов, достигающих $600 трлн. Это астрономические цифры, большая часть из которых находится за балансами банков, поэтому не особо контролируется. Но именно производные на ипотечные кредиты и кредитно-дефолтные свопы в свое время вызвали тот самый обвал рынков в США в 2007 году, который в следующем, 2008-м уже перерос в мировой финансовый кризис и стоил остальному миру свыше $4 трлн.

Главная уязвимость мировой финансовой системы состоит в том, что ФРС одновременно является центральным банком для американской экономики и эмиссионным центром мировой резервной валюты, используемой всей системой международной торговли. Если у американской экономики начинаются проблемы, то они начинаются и у всего остального мира.

Долларовые счета российских компаний фактически находятся под контролем США.

Принятый в США в 2017 году закон «О противодействии противникам Америки посредством санкций» допускает заморозку активов, а также оказание давления на контрагентов российских компаний и серьезное ограничение сотрудничества американских корпораций и компаний из стран—союзников США с Россией в таких чувствительных для российской экономики сферах, как финансовый и нефтегазовый сектора, оборонная промышленность и госдолг как элемент бюджетного финансирования.

Учитывая, что наш национальный доход формируется в основном в экспортных отраслях и в иностранных валютах, в условиях санкционного давления главная проблема российских компаний и банков состоит в том, что все безналичные расчеты в долларах проходят либо непосредственно в банках—резидентах США, либо через корреспондентские счета, открытые иностранными банками в американских банках, и таким образом безналичный оборот долларов во всем мире контролируется американской банковской системой и Федрезервом соответственно.

Необходимость диверсификации валют и активов

Соединенные Штаты, ставшие после окончания Холодной войны мировым гегемоном, стремятся контролировать политические, экономические и информационные пространства через выстроенную систему политических отношений и механизмов распределения ресурсов, производств и прибыли. Это в том числе предполагает максимальный контроль со стороны США за высокими технологиями и даже монополию на интеллектуальную собственность.

Активы — это не только денежные средства и ценные бумаги. Это еще и интеллектуальная собственность, и инфраструктура, и средства производства. Экономике сложно работать, когда каждый день приходится ожидать, что средства тех или иных компаний, банков или бизнесменов будут заморожены по решению американских властей.

Вероятно, российским компаниям давно пора подумать о серьезной диверсификации валют и юрисдикций, в которых находятся экспортная выручка и активы, а также рассмотреть вопрос приобретения иностранных технологий и патентов за счет части денежных средств, размещенных на валютных депозитах.

Российская экономика во многом зависит от импорта готовой продукции, оплачивая рабочие места и прибавочную стоимость иностранным производителям. Ограничение сотрудничества с иностранными компаниями из-за санкций и возможное прекращение поставок ставит задачу локализации производства и приобретения технологий.

Технологии могут быть разными, важно, чтобы их продали нашим компаниям и чтобы они смогли обеспечить повышение производительности труда и возможность создания конкурентных продуктов хотя бы для внутреннего российского рынка в таких отраслях, как биотехнологии, фармакология и медицинское оборудование, производство узлов и агрегатов для автомобилей, электрооборудование, системы связи и т. д.

Чем больше степень локализации производства, тем меньше нужно будет держать избыточное количество долларовых резервов в казначейских обязательствах США для стабильности российского платежного баланса, потому что реальное импортозамещение будет само работать на улучшение баланса внешней торговли.

Мегарегулятор и партнер в Европе

Есть в финансовом мире еще одна очень важная организация, которая мало кому подчиняется и является крайне закрытой,— это Банк международных расчетов (БМР) в Базеле, Швейцария, или Bank for International Settlements (BIS). Когда-то БМР был создан для того, чтобы контролировать репарации Германии после Первой мировой войны, но пережил даже Вторую мировую войну.

Сейчас это настоящий центробанк центробанков. Согласно уставу, его целью является «содействие развитию сотрудничества между центральными банками, создание новых возможностей для международных финансовых операций и деятельность в качестве доверенного лица или агента при проведении международных платежных операций».

БМР встроен в глобальную систему управления, с помощью которой можно распределять финансовую ренту, промышленную и технологическую ренту, контролировать экономическое и информационное пространство на наднациональном уровне.

Есть два пузыря: пузырь на фондовом рынке и пузырь на рынке облигаций, который станет критическим фактором

Влияние базельских банкиров на доллар ограниченно, но БМР контролирует весь остальной финансовый мир во взаимодействии с ФРС США. Известный стандарт «Базель III», текущее банковское регулирование, требования к капиталам банков, к нормативам, рекомендации, какой должна быть инфляция, и т. д.— все это создано и разрабатывается в центре экономических и денежно-кредитных исследований Банка международных расчетов, и эти нормативы являются императивами для всех центробанков. Банк России не является исключением, отсюда и наше «инфляционное таргетирование», и основные направления денежно-кредитной политики и т. д.

Сотрудничество Банка России с БМР — это несомненный плюс, особенно сейчас, когда Россия находится под риском усиления санкционного давления со стороны Вашингтона.

Увеличение доли международных резервов Банка России, размещенных в крупных европейских банках и в БМР, снимет часть рисков.

Главы центробанков влиятельнее руководителей правительств. Банковская система очень хорошо управляется на глобальном и региональном уровнях двумя основными центрами управления — БМР и ФРС США, и предложение и процентные ставки, которые они контролируют, могут либо разогревать международную торговлю и мировую экономику, либо, наоборот, ее сдерживать.

Журнал The Economist считает, что главы центральных банков более влиятельны, чем политики, поскольку центробанки оказывают влияние и воздействие на все экономические процессы, в том числе и на жизнь и доходы граждан, корпораций, бюджетов и экономические циклы в своих странах. Огромный вклад в расширение этого влияния вносит так называемая финансиализация, то есть это постоянный процесс превращения реальных активов — сырьевых и товарных — в финансовые, как это произошло с нефтью, металлами или базовыми продуктами, которые торгуются теперь в виде биржевых контрактов. А поскольку на финансовых рынках погоду делают процентные ставки и стоимость кредита, объем денежного предложения и доступность средств для инвесторов и спекулянтов, то фундаментальное соотношение спроса и предложения конкретного товара или продукта становится вторичным по отношению к денежному предложению, которое регулируется центробанками. Таким образом, произошла трансформация структуры и принципов международной торговли. На биржах торгуются производные финансовые инструменты и контракты со своими правилами и рисками, и заметную роль играют финансовые корпорации и фонды, никак не связанные с производством и потреблением товаров и сырья, а подконтрольная ФРС США банковская система готова предоставить им кредитный рычаг или, напротив, сократить финансирование. Такое положение вещей вполне устраивает власти Соединенных Штатов, поскольку позволяет одновременно контролировать и инвестиционные потоки, и мировую торговлю. И ожидаемое ужесточение монетарной политики ФРС США реально угрожает сырьевым рынкам и сырьевым валютам, а значит, наряду с санкциями является угрозой и рублю, и российскому бюджету.

Вашингтонский консенсус

Чтобы распространять влияние основных монетарных властей на развивающиеся страны, необходимы дополнительные инструменты контроля и управления, особенно в кризисных ситуациях. Для этих целей созданы такие организации, как Международный валютный фонд (МВФ) и Всемирный банк (ВБ). МВФ предоставляет кредиты странам при дефиците их платежного баланса или при недостатке долларов для покрытия краткосрочных обязательств, ставя при этом определенные условия и требования, которые во многом служат продвижению интересов США. Всемирный банк сосредоточен на помощи беднейшим странам. Требования к получателям кредитов и тип макроэкономической политики, которую они обязаны при этом проводить, носят название Вашингтонский консенсус.

Смысл Вашингтонского консенсуса состоит в усилении роли рынка (и влияния США) при одновременном снижении роли национальных правительств на экономику в этих странах. Таким образом, у МВФ и ВБ стоит также задача не помочь, а контролировать.

Россия и партнеры по БРИКС

Представленные на недавнем форуме в Давосе данные показывают, что сейчас США — это 24% мирового ВВП (в 2000 году было 32%), а на долю Китая приходится уже 15% мирового ВВП, и доля эта растет. Увеличение веса и роли Китая в мировой экономике постепенно выводит юань в разряд мировых резервных валют и полноценного средства для расчетов между странами в сфере международной торговли.

В следующем десятилетии Китай обгонит США по размеру номинального ВВП и станет первой экономикой планеты.

Размещение международных резервов в юанях и переход на торговлю с Китаем в национальных валютах также является способом снижения санкционных рисков. Для того чтобы рынок юань/рубль стал таким же полноценным рынком, как доллар/рубль или евро/рубль, необходимо сотрудничество Банка России и Народного банка Китая и открытие своповых линий, достаточных для обеспечения торгового оборота.

Размещение резервов в банках развития, таких как Новый банк развития БРИКС (New Development Bank), или участие в совместных финансовых проектах с гарантиями государств также позволят вывести российские активы и валютные резервы из-под санкционного удара.

Российской экономике нужны инвестиции, а инвестиции — это не что иное, как интерес и возможности вкладывать капиталы в долгосрочное развитие как отдельных компаний и отраслей, так и регионов и страны в целом в расчете на постоянное получение прибыли также в течение длительного периода. Поэтому возврат российского капитала и активов из американских банков на родину и создание собственной инвестиционно-финансовой системы с опорными частными и государственными банками развития стали бы лучшим ответом на санкционные угрозы и на растущие глобальные риски.

26 Кодекс США § 1031 — Обмен недвижимым имуществом, предназначенным для продуктивного использования или инвестиций | Кодекс США | Закон США

(a) Непризнание прибыли или убытка от обменов исключительно в натуральной форме

(1) В целом

При обмене недвижимого имущества, предназначенного для продуктивного использования в торговле или бизнесе, или для инвестиций, не признается никакой прибыли или убытка, если такое недвижимое имущество обменивается исключительно на недвижимое имущество аналогичного типа, которое предназначено либо для продуктивного использования в торговля или бизнес или для инвестиций.

(2) Исключение для недвижимого имущества, предназначенного для продажи

Этот подраздел не применяется к любому обмену недвижимым имуществом, предназначенным главным образом для продажи.

(3) Требование о том, чтобы имущество было идентифицировано и чтобы обмен был завершен не позднее, чем через 180 дней после передачи обмениваемого имущества. Для целей настоящего подраздела любое имущество, полученное налогоплательщиком, должно рассматриваться как имущество, не являющееся однородным, если—

(А)

такое имущество не идентифицируется как имущество, подлежащее получению при обмене не позднее дня, который наступает через 45 дней после даты передачи налогоплательщиком отчужденного при обмене имущества, или

(B) такое имущество получено после того, как наступит более раннее из—

(и)

день, который наступает через 180 дней после даты передачи налогоплательщиком имущества, отчужденного при обмене, или

(ii)

срок (определяемый в отношении продления) для возврата передающим лицом налога, установленного настоящей главой, за налоговый год, в котором происходит передача отчужденного имущества.

(b) Прибыль от обмена не только в натуральной форме

Если бы обмен подпадал под положения подраздела (а), статьи 1035(а), статьи 1036(а) или статьи 1037(а), если бы не тот факт, что имущество, полученное в обмен состоит не только из имущества, разрешенного такими положениями к получению без признания прибыли, но и из другого имущества или денег, то прибыль, если таковая имеется, к получателю признается, но в размере, не превышающем суммы таких денег и справедливой рыночной стоимости такого другого имущества.

(c) Потери от обмена не только в натуральной форме

Если бы обмен подпадал под положения подраздела (а), раздела 1035(а), раздела 1036(а) или раздела 1037(а), если бы не тот факт, что имущество, полученное в обмен состоит не только из имущества, разрешенного такими положениями к получению без признания прибыли или убытка, но и из другого имущества или денег, то убыток от обмена не признается.

(г) Основание

Если имущество было приобретено в результате обмена, описанного в настоящей статье, статье 1035(а), статье 1036(а) или статье 1037(а), то основание должно быть таким же, как и у обмениваемого имущества, уменьшенного в сумма любых денежных средств, полученных налогоплательщиком и увеличенная на сумму прибыли или уменьшенная на сумму убытка налогоплательщика, признанного при таком обмене. Если приобретенное таким образом имущество состояло из части имущества, разрешенного настоящим разделом, разделом 1035(а), разделом 1036(а) или разделом 1037(а), которое должно быть получено без признания прибыли или убытка, и в часть другого имущества, на основании, предусмотренном настоящим подпунктом, между полученным имуществом (кроме денег) распределяется, и в целях распределения на такое другое имущество назначается сумма, эквивалентная его справедливой рыночной стоимости на дату обмена. Для целей настоящего раздела, разделов 1035(a) и разделов 1036(a), если в качестве части возмещения налогоплательщику другая сторона обмена приняла на себя (как определено в соответствии с разделом 357(d)) ​​обязательство налогоплательщика, такое допущение считается деньгами, полученными налогоплательщиком по обмену.

(e) Применение к определенным товариществам

Для целей настоящего раздела доля участия в товариществе, которое имеет действительное решение в соответствии с разделом 761(а) об исключении из применения всех положений подглавы К, должна рассматриваться как доля участия в каждом из активов такого партнерства, а не как интерес в партнерстве.

(f) Специальные правила обмена между связанными лицами

(1) Обычно Если—

(А)

налогоплательщик обменивает имущество со связанным лицом,

(Б)

непризнание прибыли или убытка налогоплательщика в соответствии с настоящим разделом в отношении обмена такого имущества (определяемого без учета настоящего подраздела), и

(C) до даты Через 2 года после даты последней передачи который был частью такого обмена —

(и)

связанное лицо распоряжается таким имуществом, или

(ii)

налогоплательщик отчуждает имущество, полученное в обмен от связанного лица, равноценное имуществу, переданному налогоплательщиком,

не должно быть непризнания прибыли или убытка в соответствии с настоящим разделом для налогоплательщика в отношении такого обмена; за исключением того, что любая прибыль или убыток, признанные налогоплательщиком на основании настоящего подраздела, должны учитываться на дату, когда происходит распоряжение, указанное в подпункте (C).

(2) Некоторые диспозиции не принимаются во внимание Для целей параграфа (1)(C) не должны приниматься во внимание никакие диспозиции—

(А)

после наступления смерти налогоплательщика или смерти связанного с ним лица,

(Б)

при принудительном или недобровольном преобразовании (по смыслу статьи 1033), если обмен произошел до угрозы или неминуемости такого преобразования, или

(C)

, в отношении которого к удовлетворению Секретаря установлено, что ни обмен, ни такое распоряжение не преследовали одной из своих основных целей уклонение от уплаты федерального подоходного налога.

(3) Связанное лицо

Для целей настоящего подраздела термин «связанное лицо» означает любое лицо, состоящее в отношениях с налогоплательщиком, описанным в статье 267(b) или 707(b)(1).

(4) Обработка некоторых операций

Этот раздел не применяется к любому обмену, являющемуся частью транзакции (или серии транзакций), построенной таким образом, чтобы избежать целей настоящего подраздела.

(g) Специальное правило, когда существенное снижение риска

(1) В целом

Если пункт (2) применяется к какому-либо имуществу в течение какого-либо периода, течение периода, указанного в подразделе (f)(1)(C) в отношении такого имущества, должно быть приостановлено на этот период.

(2) Имущество, к которому применяется подраздел Настоящий параграф применяется к любому имуществу в течение любого периода, в течение которого риск владельца убытков в отношении этого имущества существенно уменьшается за счет—

(А)

владение путом в отношении такого имущества,

(B)

владение другим лицом правом на приобретение такого имущества, или

(C)

короткая продажа или любая другая сделка.

(h) Особые правила для иностранной недвижимости

Недвижимое имущество, находящееся в Соединенных Штатах, и недвижимое имущество, расположенное за пределами Соединенных Штатов, не являются собственностью подобного рода.

(16 августа 1954 г., гл. 736, 68A Stat. 302; Pub. L. 85–866, раздел I, §44, 2 сентября 1958 г., 72 Stat. 1641; Pub. L. 86–346 , раздел II, §201(c)–(e), 22 сентября 1959 г., 73, закон 624, Pub. L. 91–172, раздел II, §212(c)(1), 30 декабря 1969 г. 83, Закон 571, Публичный закон 98–369, раздел А, раздел I, §77(а), 18 июля 1984 г., 98 Закон 595, Публичный закон 99–514, раздел XVIII, §1805 (г), 22, 19 октября86, 100 стат. 2810; Паб. L. 101–239, раздел VII, §7601(a), 19 декабря 1989 г., 103 Stat. 2370; Паб. L. 101–508, раздел XI, §§11701(h), 11703(d)(1), 5 ноября 1990 г., 104 Stat. 1388–508, 1388–517; Паб. L. 105–34, раздел X, §1052(a), 5 августа 1997 г., 111 Stat. 940; Паб. L. 106–36, раздел III, §3001(c)(2), 25 июня 1999 г., 113 Stat. 183; Паб. L. 109–135, раздел IV, §412 (стр.), 21 декабря 2005 г., 119 Stat. 2640; Паб. L. 110–234, раздел XV, §15342(a), 22 мая 2008 г., 122 Stat. 1518; Паб. L. 110–246, §4(a), раздел XV, §15342(a), 18 июня 2008 г., 122 Stat. 1664, 2280; Паб. Л. 115–97, раздел I, §13303(a)–(b)(5), 22 декабря 2017 г. , 131 Stat. 2123, 2124.)

Надзор за отмыванием денег для предприятий, предоставляющих денежные услуги

Если вы уже находитесь под надзором Управления финансового надзора ( FCA ), вам также не нужно регистрироваться в HMRC .

Если вы подали заявку на регистрацию своего бизнеса после 10 января 2020 года, вы не должны заниматься денежными услугами до тех пор, пока HMRC не подтвердит, что ваша заявка была удовлетворена.

Термин «бизнес по обслуживанию денег» имеет особое значение в соответствии с Правилами. Компании, которые переводят деньги (переводчики денег), должны следовать Регламенту ЕС о переводе средств, чтобы снизить риск отмывания денег и финансирования терроризма.

Когда вы внедряете политику и процедуры по борьбе с отмыванием денег, вы должны убедиться, что они охватывают всю вашу деятельность, осуществляемую в соответствии с правилами.

Кто должен зарегистрироваться

Вы должны зарегистрировать свой бизнес, если он:

• действует как обменный пункт или пункт обмена валюты
• передает деньги или любое представление денег, в том числе если у вашего бизнеса есть сертификат об освобождении от FCA , чтобы быть небольшим эмитентом электронных денег — просто сбор и доставка денег, поскольку курьер наличных денег не передает деньги
• обналичивает чеки, подлежащие оплате вашим клиентам
• принимает платежи за телекоммуникационные, цифровые и ИТ-устройства и выступает посредником между плательщиком и поставщиком
• предоставляет услуги по оплате коммунальных и других бытовых счетов

Если вы время от времени обмениваете валюту или чеки на наличные

Вам не нужно регистрироваться, если вы отвечаете всем этим условиям:

• Обмен валюты или обналичивание чеков является незначительной частью вашей основной деятельности и непосредственно связано с ней
• общий оборот от вашей деятельности по обслуживанию денег не превышает 100 000 фунтов стерлингов в год или 5% от общего годового оборота вашего бизнеса
• Операции по обмену валюты или обналичиванию чеков на сумму более 1000 евро ограничены одной операцией на одного клиента (это может быть одна транзакция или серия более мелких транзакций, которые кажутся связанными)
• услуги по обмену валюты или обналичиванию чеков должны быть доступны только для клиентов основного бизнеса, они не должны быть доступны для общественности

Перевод денег не в рамках коммерческой деятельности

Если вы время от времени переводите деньги, но не в рамках коммерческой деятельности, вам, возможно, не нужно регистрироваться. Если вы считаете, что попадаете в эту категорию, свяжитесь с HMRC для проверки.

Сюда входят случаи, когда вы:

• выезжаете за границу, чтобы лично доставлять деньги своим клиентам
• принимать личные чеки клиентов, выписанные ими за свой счет

Однако, если вы занимаетесь другими видами деятельности по обслуживанию денег, вам необходимо зарегистрироваться.

Курьер наличными

Если вы собираете деньги у своих клиентов и доставляете их кому-то еще, например, пополняете банкоматы или доставляете наличные в магазины, вам не нужно регистрироваться.

Потребительские кредитные учреждения

Если вы уже зарегистрированы в HMRC для оказания финансовых услуг, мы также будем контролировать вашу:

• работу в качестве потребительского кредитного учреждения
• предоставление услуг ответственного хранения

Регистрация в

FCA

Денежные переводы также должны быть зарегистрированы или авторизованы в FCA в соответствии с Положениями о платежных услугах 2017 года. 74 должны контролироваться FCA .

Поставщик телекоммуникационных, цифровых и ИТ-платежных услуг

Поставщик телекоммуникационных, цифровых и ИТ-платежных услуг выступает в качестве посредника между плательщиком и поставщиком товаров и услуг и:

• плательщик дает согласие на осуществление платежа любым тип телекоммуникационного, цифрового или ИТ-устройства
• вы получаете платеж и передаете его поставщику товаров и услуг в качестве посредника

Устройства в этом определении включают мобильные телефоны, ноутбуки, настольные или планшетные компьютеры, интерактивные телевизоры или аналогичные устройства.

Вы не являетесь поставщиком платежных услуг, если вы просто принимаете платеж с дебетовой или кредитной карты для оплаты товаров или услуг, которые вы предоставили своему клиенту.

Вы не являетесь поставщиком платежных услуг, если ваш клиент использует устройство только для того, чтобы поручить банку совершить платеж, и банк не передает платеж через вас.

Поставщики услуг по оплате счетов

Поставщик услуг по оплате счетов предоставляет услуги по оплате коммунальных и других бытовых счетов и действует от имени плательщика. Сюда входят счета за:

• газ и электричество
• тарифы на воду и канализацию
• муниципальные налоговые платежи
• домашнее страхование

Вы не являетесь поставщиком услуг по оплате счетов, если вы получаете платеж от имени получателя платежа (коммунальной компании), так что ваша квитанция представляет собой погашение долга плательщика перед получателем платежа.

Как зарегистрироваться

Вам необходимо подать заявку на регистрацию в HMRC с помощью онлайн-сервиса. Регистрация будет включать в себя проверку пригодности и надлежащей проверки (если вы не являетесь только поставщиком услуг по оплате счетов или поставщиком услуг в области телекоммуникаций, цифровых и ИТ-платежей).

Вы также сможете оплатить соответствующие сборы онлайн.

Ежегодное продление

В конце каждого периода регистрации мы вышлем вам уведомление о продлении, в котором вам будет предложено продлить регистрацию, уплатив ежегодный сбор за все перечисленные вами помещения. Если вам не нужна регистрация для продолжения, вы должны уведомить HMRC .

Если вы не уплатите правильную плату за продление, то HMRC может прекратить вашу регистрацию и исключить ваш бизнес из своего реестра по борьбе с отмыванием денег.

HMRC опубликовал руководство для компаний, занимающихся денежными операциями, о том, как выполнять свои обязательства в соответствии с положениями о борьбе с отмыванием денег и соответствующим законодательством.

В руководстве объясняется, что должны делать предприятия, чтобы защитить себя от рисков отмывания денег и финансирования терроризма, и как сообщать о подозрительной деятельности.

Доступна дополнительная информация о том, как распознавать и снижать риск отмывания денег, если вы являетесь предприятием, предоставляющим денежные услуги (MSB).

Вы также можете посмотреть записи вебинаров, чтобы узнать больше о надзоре за отмыванием денег.

Помогите HMRC улучшить это руководство

Содержание

Отчетность о подобных обменах | FTB.ca.gov

Обзор

Обмен подобного рода происходит, когда вы обмениваете имущество на другое имущество того же типа.

Вы должны сообщить о подобном обмене на сайте California Like-Kind Exchanges (FTB 3840), если происходят оба следующих случая:

• Обмен одного или нескольких объектов недвижимости в Калифорнии на один или несколько объектов недвижимости, расположенных за пределами штата Калифорния
• Любая часть реализованной прибыли или убытка от источника в Калифорнии не признается

Вы должны подать форму FTB 3840 в год обмена и каждый последующий год до тех пор, пока заменяющее имущество не будет продано в результате налогооблагаемой продажи.

В целом мы соблюдаем раздел 1031 IRC на 1 января 2015 г. Для обменов, совершенных после 10 января 2019 г., они ограничиваются недвижимостью, если только налогоплательщик не выполняет положение разделов 19031.5(b) или 24941.5(b) RTC. ).

Посетите Инструкции по однотипным обменам (FTB 3840) для получения дополнительной информации.

Требования к подаче

Вы должны продолжать подавать FTB 3840:

• Пока вы откладываете прибыль или убыток
• Если вы обмениваете другое имущество за пределами штата на другое имущество за пределами штата в рамках другого обмена
• До тех пор, пока вы не отчитываетесь и не платите налог в Калифорнию с отложенной прибыли или убытка
• До тех пор, пока владелец нового имущества не умрет, исключая отложенную прибыль или убыток от источника в Калифорнии
• До тех пор, пока вы не пожертвуете новое имущество некоммерческой организации

Если вы не подадите форму FTB 3840 или налоговую декларацию, мы можем выпустить Уведомление о предлагаемой оценке, чтобы скорректировать ваш доход с учетом ранее отложенной прибыли, а также любых применимых штрафов и процентов.

Исключение в отношении личного имущества

В случае обмена личным имуществом до 10 января 2019 г. или ранее или в соответствии с требованиями RTC 19031.5(b) или 24941.5(b) вам не требуется подавать форму FTB 3840 для аналогичного обмена личным имуществом. в соответствии с RTC 18032.

Вы должны вести учет этих обменов и предоставлять их по запросу.

Когда подавать

Форма FTB 3840 должна подаваться каждый год, если у вас есть требование подачи формы FTB 3840. Посетите страницу when to file для получения дополнительной информации.

Как подать

Приложите форму FTB 3840 к своей налоговой декларации штата Калифорния.

Почта (если у вас нет требований по подаче декларации о подоходном налоге или налоге на франшизу в Калифорнии)

Налоговый департамент по франшизе
Почтовый ящик 1998
Ранчо Кордова Калифорния 95471-1998

Электронный файл

Если вы подаете налоговую декларацию в Калифорнии в электронном виде, вы также можете подать электронную форму FTB 3840.
Посетите файл онлайн для ваших вариантов электронного файла.

Рассчитайте коэффициент усиления (примеры)

В следующих примерах показано, как рассчитать коэффициент усиления источника в Калифорнии.

Физическое лицо

Сценарий: Сью продала брошенное имущество (RQ) в Калифорнии 19 февраля 2017 года. Она продала его за 4500 долларов в рамках обмена 1031. Базис Сью в RQ составлял 1000 долларов. Сью рассчитывает свою прибыль, вычитая свою базовую сумму (1000 долларов) из реализованной суммы в 4500 долларов.

Таким образом, Сью получила прибыль в размере 3500 долларов, когда продала RQ. Она покупает недвижимость за пределами штата (RP) за 5000 долларов. Ее скорректированная база в RP составляет 1500 долларов (1000 долларов перенесенной базы + 500 долларов дополнительных выплат).

Предполагая, что Сью не получает никакой другой собственности (т. е. ботинок), она отсрочивает получение дохода от источника в Калифорнии в размере 3500 долларов. В соответствии с законодательством штата Калифорния Сью должна ежегодно сообщать об отсроченных доходах от источника в Калифорнии на FTB 3840.

Сью продает RP 15 января 2019 года за 4500 долларов США. Ей необходимо сообщить в Калифорнию о меньшей из двух величин: отложенная прибыль от источника в Калифорнии или признанная прибыль от продажи RP. В случае Сью, она должна отчитаться и заплатить налог с прибыли в размере 3000 долларов, полученной в Калифорнии в 2019 году.Калифорнийская налоговая декларация. Она должна сделать это, потому что ее фактическая прибыль от продажи RP за пределами штата ($4500 — $1500 = $3000) меньше отсроченной суммы в $3500.

Корпоративный налогоплательщик

Сценарий: Корпорация А является распределяющей корпорацией. В течение 2015 налогового года он проводит обмен 1031, отказываясь от собственности в Калифорнии (RQ) и заменяя ее собственностью, расположенной за пределами Калифорнии (RP). Корпорация А получает прибыль в размере 2 миллионов долларов, которую она откладывает в соответствии с разделом 1031 IRC. 0003

Коммерческая недвижимость
Если RQ является коммерческой недвижимостью, а коэффициент распределения корпорации A в Калифорнии в 2015 году составляет 55%, то прибыль от источника в Калифорнии составляет 1,1 млн долларов (2 млн долларов и 55%)

Некоммерческая недвижимость
Если RQ не является коммерческой собственностью, вся прибыль в размере 2 миллионов долларов приходится на Калифорнийский источник.
В обоих случаях, независимо от того, является ли RQ коммерческим или некоммерческим, корпорация A должна подавать FTB 3840 до тех пор, пока соответствующая сумма прибыли не будет признана для целей налогообложения в Калифорнии (1,1 миллиона долларов США, если недвижимость является коммерческой собственностью, и 2 миллиона долларов США, если собственность является некоммерческой собственностью).

Множественные обмены недвижимостью

Однородные обмены часто включают продажу нескольких брошенных объектов или покупку нескольких объектов взамен. В последующие годы после этих обменов некоторые объекты недвижимости могут быть проданы или использованы в ходе будущих обменов. Для заполнения FTB 3840 в таких ситуациях может потребоваться дополнительный FTB 3840 или объяснение.

Когда одно из замещающих свойств, указанных в FTB 3840, обменивается или продается в рамках налогооблагаемой операции, налогоплательщики должны исключить это имущество из FTB 3840 в год продажи, сообщить об обмене или продаже в своей налоговой декларации и приложить заявление с указанием причины имущество было удалено из FTB 3840. При обмене имущества налогоплательщику также необходимо будет приложить новый FTB 3840, сообщающий об этом обмене. Ниже приведены некоторые примеры.

Пример 1: Налогоплательщик обменивает одно имущество, расположенное в Калифорнии, на 3 имущества, расположенное в других штатах, в 2015 году и подает FTB 3840 за каждый год. Налогоплательщик надлежащим образом распределил отложенную прибыль между каждым замещающим имуществом в FTB 3840. В 2017 году налогоплательщик продал одно из заменяющих свойств с прибылью.

Налогоплательщик должен сообщить о прибыли, подать FTB 3840 с удаленным из формы проданным имуществом и приложить заявление, объясняющее, что замененное имущество было продано и отражено в налоговой декларации налогоплательщика за 2017 год.

Пример 2: Факты те же, что и в Примере 1, за исключением того, что вместо продажи одного из замещающих объектов налогоплательщик обменял один из замещающих объектов за пределами штата на другой в соответствии с положениями раздела 1031 IRC.

Налогоплательщик должен продолжать подавать форму FTB 3840 для замены имущества, оставшегося после обмена 2015 г., при этом имущество, обменянное в 2017 г., будет исключено из FTB 3840. отказанное имущество.

Часть отсроченной прибыли за 2015 год, относящаяся к собственности, обмененной в 2017 году, должна быть отражена в этом втором FTB 3840. Налогоплательщик должен включить заявление, поясняющее, что он обменял одну из заменяющих недвижимость 2015 года на новую заменяющую собственность.